BALANCE GENERAL Y CAJA CHICA. CONTABILIDAD GRUPO DOS

...

- Capital: Representa la inversión inicial y aportes posteriores que hayan realizado los dueños o accionistas de la empresa para la constitución y operación de la misma. Es el aporte inicial hecho por el empresario para poner en funcionamiento su empresa.

- Utilidades Retenidas: Son las ganancias que la empresa va teniendo en el tiempo, las cuáles se van acumulando. Estas se pueden capitalizar (convertirse en Capital) o distribuirse a los dueños a través del pago de dividendos.

- Utilidades del Período Anterior: Es el valor de las utilidades obtenidas por la empresa en el período inmediatamente anterior. Este valor debe coincidir con el de las utilidades que aparecen en el último estado de pérdidas y ganancias.

CAJA CHICA

Es el fondo que la empresa emplea para los gastos menores dentro de la misma que no requiere uso de un cheque. Sin embargo, se producen en toda empresa una serie de erogaciones repetitivas y de tan poco monto cada una de ellas, que haría poco práctico y en algunos casos imposibles, pagarlas con cheques. Refiriéndonos al desembolso por concepto, por ejemplo, de compra de periódicos, café, taxi, gasolina para vehículos, etc.

CREACIÓN DEL FONDO FIJO DE CAJA CHICA

La creación o apertura de caja chica se realiza a través de la emisión de un cheque a nombre del custodio del fondo fijo, quien es responsable de manejar ese dinero en efectivo. La cuenta Caja Chica representa el efectivo más disponible que posee la empresa, para realizar pagos menores y recurrentes. Estos fondos fijos están constituidos por la disponibilidad en moneda nacional o extranjera, que se encuentran segregados o asignados para desembolsos específicos y recurrentes que se tengan razón a diferentes necesidades.

ARQUEO DE CAJA CHICA

El arqueo de caja chica es un procedimiento que realiza diariamente el encargado de manejar la caja chica, para comprobar que la suma del efectivo más los comprobantes de los gastos realizados arrojen el saldo por el cual fue creada la caja chica. Como una norma de control interno del efectivo, es recomendable practicar arqueo de caja por sorpresa, para verificar si el manejo del fondo fijo sé está cumpliendo según las normas establecidas. Consiste en lo siguiente: Hacer un conteo físico de lo que tiene la Caja chica, es decir, sumar los comprobantes y el efectivo para determinar si es igual al fondo fijo; se dice que hay un sobrante (considerado un ingreso) cuando el conteo físico resulta mayor al fondo establecido y hay un faltante (considerado un gasto), cuando ocurre lo contrario.

SOBRANTE EN CAJA CHICA Y FALTANTE EN CAJA CHICA

Se usa una cuenta de sobrantes y faltantes cuando no hay manera de comprobar un movimiento debido a error (al dar un cambio o pagar de más en algún gasto, al extraviar de algún recibo, etc.).

- Faltante (es decir, si la suma de los comprobantes más el efectivo del fondo es menor que el fondo fijo), el faltante se carga a la cuenta Faltante de Caja Chica y en algunos casos a Cuentas por cobrar trabajadores, de tal manera que el cajero pague la diferencia y eso no construya un gasto para la compañía.

- Sobrante (es decir, si la suma de los comprobantes más el efectivo del fondo es mayor que el fondo fijo), el sobrante se acredita o abona a la cuenta de Sobrantes de Caja Chica.

PROCEDIMIENTO PARA EL ARQUEO DE CAJA CHICA

- Anoto lo que se encontró en la caja luego de haber realizado el arqueo (lo que hay dentro de la caja en realidad).

- Realizo el mayor de la cuenta Caja anotando solamente el saldo que me da el enunciado.

- Considerando el plan de cuentas del ente, realizo la depuración (limpieza) de la caja de ser necesario. Es decir, que todos aquellas cosas que no deben estar en la caja, a través de un asiento, las mando a las cuentas correspondientes.

- Comparo el saldo que me quedó en el mayor de la cuenta Caja con el que debo tener en la realidad, una vez hecha la “limpieza” de la caja.

- Registro el sobrante o faltante de Caja, si corresponde.

CONCLUSIÓN

Del trabajo realizado por parte de nuestro equipo podemos concluir a pesar de que existen varios estados financieros, los que destacan o sobresalen más por su utilización son el Estado de Situación Financiera o Balance General y caja chica. En esta parte de nuestro trabajo nos enfocamos hacia lo que es el Balance General, de este se comprendió que consta de tres partes principales que son: encabezado, cuerpo y notas que se tengan que realizar. De esto el encabezado consta de los datos generales de la empresa de la que es dicho balance, por su parte el cuerpo consta de la información que nos proporciona la ecuación básica de la contabilidad, la cual es: Activo es igual a Pasivo más Capital Contable, y la parte final del balance nos sirve para colocar las notas al pie que normalmente se colocan en un documento anexo debido a la extensión de estas y por otra parte la caja chica que es creando un fondo que la empresa emplea para los gastos menores dentro de la misma que no requieren uso de un cheque, el arqueo de caja chica.

BIBLIOGRAFÍA

ANDERSON, Arthur. 1992 Escuela de negocios. Estado de Flujos de Efectivo. Lima

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA. 1991. "CPC 4 Estado de

Flujos de Efectivo". Lima, Perú.

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA 1997. Normas

Internacionales de Contabilidad. Lima, Perú.

CUADRADO EBRERO, Amparo 1983 Cash-Flow y Flujo de Recursos. Ministerio de Economía y Hacienda. Madrid, España.

ORTIZ ANAYA, Héctor 1997 Flujo de Caja y Proyecciones Financieras. Bogotá, Colombia.

JOSE A. BRITO, Contabilidad Básica e Intermedia

GODOY, AMANDA ALICIA Y GRECO, Orlando. Diccionario Contable y Comercial. Valletta Ediciones, 2006

ANEXO

[pic 2]