CENTROS DE RESPONSABILIDAD.

...

2013

2012

VARIACIÓN

INGRESO POR PASAJES

$ 12.391.893.000,00

$ 10.677.849.000,00

$ 1.714.044.000,00

COSTO POR PASAJES

-$ 12.500.708.000,00

-$ 11.675.514.000,00

-$ 825.194.000,00

UTILIDAD

-$ 108.815.000,00

-$ 997.665.000,00

$ 2.539.238.000,00

Fuente: Elaboración Propia

En este centro de responsabilidad el resultado obtenido fue mayor a lo presupuestado, pero de todas formas fue negativo.

Analizando la contribución a través de los índices de eficacia y eficiencia, es posible obtener para el primer caso, el índice de eficacia respecto a los ingresos, donde:

- Índice de eficacia ingreso = 116,05%

Los ingresos aumentaron considerablemente, debido principalmente al fuerte aumento de la cobertura ofrecida, y de las alianzas creadas para tener un mejor servicio pudiendo llegar a más personas, lo que se traduce en mayor venta de pasajes.

Para el índice de eficiencia utilizaremos la relación beneficio/costo, donde para cada año tenemos los siguientes valores

- Índice de eficiencia beneficio/costo año presupuesto = 0,914

Dentro de los parámetros que se encuentran metro y las características que posee, considerando que es un servicio de transporte filial de las empresas de ferrocarriles del estado, sabemos que sus precios se encuentran regulados y subvencionados. Por lo que este índice fijado es tolerable para operar.

- Índice de eficiencia beneficio/costo año real 2013 = 0,991

El índice nuevamente presenta un valor no deseable (menor a 1), pero más cercano a lo buscado, e incluso mayor al presupuestado. Podemos inferir que el encargado de este centro de responsabilidad de beneficios a estado realizando una buena gestión. El aumento de este índice fue de un 8,42%.

LA CONTRIBUCION DE CENTRO DE BENEFICIOS A LA ORGANIZACIÓN LA PODEMOS APRECIAR A CONTINUACIÓN

Para el año presupuestado obtenemos lo siguiente

TARJETAS

PASAJES

2012

2012

TOTAL

INGRESOS

$ 375.489.000,00

$ 10.677.849.000,00

$ 11.053.338.000,00

COSTOS

-$ 88.166.000,00

-$ 11.675.514.000,00

-$ 11.763.680.000,00

UTILIDAD

$ 287.323.000,00

-$ 997.665.000,00

-$ 710.342.000,00

Fuente: Elaboración Propia

Para el año real 2013 obtenemos

TARJETAS

PASAJES

2013

2013

TOTAL

INGRESOS

$ 425.208.000,00

$ 12.391.893.000,00

$ 12.817.101.000,00

COSTOS

-$ 89.597.000,00

-$ 12.500.708.000,00

-$ 12.590.305.000,00

UTILIDAD

$ 335.611.000,00

-$ 108.815.000,00

$ 226.796.000,00

Fuente: Elaboración Propia

Observamos que la contribución real de $226.796.000 se obtiene gracias al beneficio obtenido por cada centro. El cual es exactamente igual a la utilidad mostrada en el primer estado de resultado al inicio de este trabajo.

CONCLUSIÓN

BIBLIOGRAFÍA

Oriol Amat. Fernando Campa. 2013. “Manual de controller”. Profit editorial.

Francisco Javier Ribaya Mallada. “Costes”. Editorial Encuentro.

Charles T. Horngren. Srijant M. Datar. George Foster. 2007. “Contabilidad de costos: un enfoque gerencial”. Pearson Decimosegunda edición. México.

http://guia.oitcinterfor.org/como-evaluar/como-se-analizan-eficacia-eficiencia