Ejemplo de una Estrategia de Auditoria.

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3. Enfoque y duración

El principal enfoque se basara en el más alto riesgo de acuerdo con los diferentes elementos identificados en los Estados Financieros los cuales evaluaremos para poder reducir de manera amplia el riesgo el cual se reflejara en dichos documentos.

El tiempo estimado para ejecutar la auditoría externa se estima en 400 horas, que incluye la planificación de la auditoria, la realización de la auditoria, reuniones con algunos de los empleados, la elaboración del informe dando una conclusión final.

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Metodología

La metodología para elaborar la presente auditoria nos permite obtener un ordenamiento de los procesos y las áreas o unidades de la entidad sobre la base de prioridades que consideran la valoración de los riesgos que afectan el logro de los objetivos de la empresa Comercializadora de azúcar EL TRAPICHE. También contaremos con diversos documentos legales como ser la escritura de constitución, permiso de operación, RTN, contratos con terceros etc. Se analizara todo esto a través de las diferentes leyes y decretos por la cual se debe regir dicha empresa.

También será relevante el conocimiento de las metas o resultados previstos por la Empresa El Trapiche para las gestiones, los factores de riesgo, como también, los eventos relacionados y su importancia relativa constituyen información de la entidad que forma parte de su gestión de riesgos como relaciones de negocios (proveedores), cumplimientos legales y normativos así como sus partes relacionadas que también son los proveedores.

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Marco de Referencia

- Código Tributario.

- Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR)

- Ley del Impuesto Sobre Venta (ISV)

- Ley de Inquilinato Financiero y Protección Social

- Ley de transferencia de precios (Agosto-2015 en adelante)

- Ley de Equidad Tributaria Reformada

- Código de trabajo.

- Aplicación del nuevo Régimen de Facturación de la DEI

- Normas Internacionales de Información Financiera NIIF’s.

- Normas Internacionales de Auditoria NIA’s.

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Información específicos de la industria

- Declaración mensual de impuesto sobre ventas.

- Declaración de pago de impuesto sobre renta

- Declaración mensual de retención de aportaciones patronales a empleados(IHSS, FOSOVI)

- Declaración de retención de impuesto sobre renta a empleados (si aplica)

- Declaración mensual de retención de impuestos municipales

- Declaración mensual de retención del 12.5% por honorarios profesionales.

- Pagos y declaración anual del Impuesto sobre la renta, activo neto y aportación solidaria.

- Pagos por ganancias de capital.

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Cobertura de la auditoría, número y localidades de componentes a incluir

Se llevará a cabo en las oficinas principales en San Pedro Sula, Cortes ya que son las oficinas principales o al menos el lugar donde se encuentra en su mayoría el Gobierno Corporativo. Consideraremos realizar una toma de inventarios físicos en ciudades como Tegucigalpa, Comayagua y La Ceiba, debido a su alto nivel de significancia en cuento a ciudades principales y esto, pues en acercamientos con la Gerencia nos indicó que en tales ciudades tienen importancia relativa dentro de la organización.

Analizaremos los Estados Financieros y sus anexos o auxiliares, los inventarios con los que cuenta, la documentación soporte de las cuentas contables, partidas mensuales, verificación de activos fijos y su depreciación, comprobación de saldos significativos de cuentas por pagar y cobrar, conciliaciones bancarias, evaluación y medición de controles internos y segregación de funciones y otros que representen un riesgo para la credibilidad de los Estados Financieros.

8. Naturaleza de las relaciones de control de Controladoras

La empresa cuentas con partes relacionadas que son accionistas dentro de la empresa que pertenecen o son accionistas de empresas de la industria y en parte son los mismos proveedores de los cuales mantiene inventarios en consignación.

9. Participación de otras firmas auditoras

No tomaremos en cuenta la participación de otras firmas ya que sería un gasto innecesario para la empresa, esto porque la empresa cuenta con un departamento de auditoría interna, en donde ellos serán un filtro para nuestra información y puntos de control. Además la empresa dispone de un Comité de Auditoría, en donde se ventilan todos los hechos de importancia relativa de la empresa, misma de la cual obtendremos información, para soportar nuestro informe.

10. La naturaleza de los segmentos de la compañía que se van a auditar y el conocimiento especializado

Nuestro plan de Auditoría incluye todos los segmentos operativos, financieros y de control de la compañía, como ser: producción, almacenes, control interno, finanzas, ventas. Contamos con un equipo especializado en temas de Auditoría Interna, Riesgos y Fraudes, Financieros, IT, Tributarios y Legales que serán nuestra base fundamental para valorar y opinar apropiadamente de la situación financiera de la empresa y de su entorno.

11. Tipo de moneda

Los Estados Financieros y todos los registros contables que se presentan en lempiras, la cual es la unidad monetaria de la República de Honduras, se muestra con el símbolo “L”.

De haber una transacción en moneda extranjera, se registrara en lempiras al cambio monetario que rige ese día (excepto cuando las NIF determinen un procedimiento distinto).

Actualmente, el tipo de cambio del lempira en relación al Dólar de los Estados Unidos de Norte América es de L. 21.9896 aproximadamente (precio de compra), sin embargo, la banda cambiaria