Riesgos de Auditoría.
Enviado por Sara • 1 de Abril de 2018 • 2.789 Palabras (12 Páginas) • 547 Visitas
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2. OBJETIVO DE LA PLANEACIÓN:
*Dar una confianza optima acerca de la credibilidad de los estados financieros.
3. IDENTIFICACIÓN, TIPOS Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS:
*Riesgos Laborables.- Accidentes laborales en pocas jornadas de trabajo.
4. CONTROL INTERNO Y SISTEMAS DE EVALUACIÓN:
*Fortalezas.- Contar con personal calificado para cada área.
*Debilidades.- Mala distribución de actividades.
5. ESTIMACIÓN DE LA MATERIALIDAD:
Se efectúa una estimación de cuál será el importe de los errores e incumplimientos contables que darían lugar a la calificación de la opinión sobre las cuentas, o lo que es lo mismo a incluir salvedades en la opinión del auditor sobre las cuentas anuales
6. SUPERVISIÓN DE LA AUDITORÍA:
En toda fase se debe verificar, analizar, y corregir donde se crea más conveniente.
7. LOS PROGRAMAS DE TRABAJO:
- Determinar la razonabilidad de los saldos de la cuenta clientes de disponible que aparecen en el Balance General, representa los recursos con liquidez inmediata de propiedad de la empresa a dic. 31 de año auditado.
- Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de disponible.
- Evaluar el control interno del grupo disponible.
8. ELABORACIÓN DEL MEMORANDO DE PLANEACIÓN:
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nº4
4.1 Elabore un organizador gráfico con los diferentes de los componentes del Coso y cite ejemplos aplicables dentro de una empresa.
COMPONENTES DEL CI - COSO
[pic 20]
4.2 Estime la materialidad de auditoría utilizando el procedimiento de los grandes totales de las cuentas de balance: Activos con $. 123.450.530 Y Ventas con $. 358.489.598.
4.3 Elabore 1 cuestionario de control interno para cada una de las siguientes cuentas: Cuentas x cobrar, activos fijos y cuentas por pagar, de acuerdo al formato establecido para el efecto en la presente guía; incluya 20 preguntas e identifique la debilidad baja de 20 %, Media 10% y alta en un 70 %. Interprete el resultado.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA: “CONTINENTAL”
AREA: COBRANZAS
FECHA DELCORTE CTA: 31/12/2015
RESPONSABLE: RG
FECHA DE LA ENTREVISTA: 15/01/2016
COD
PREGUNTA (Cuentas por cobrar)
RESPUESTA
COMENTARIO
SI
NO
N/A
DEBILIDAD
ALTA
MEDIA
BAJA
1
¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y cobranza?
x
5%
2
¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta de mayor correspondiente?
x
5%
3
¿Se cuenta con programa de cómputo adecuado para el control colectivo de cuentas?
x
5%
4
¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos?
x
5%
5
¿Dichos informes son revisados por algún funcionario con autorizado tomando decisiones mensualmente las cuentas atrasadas?
x
5%
6
¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones, teléfono, RFC, otros datos, etc?
x
5%
7
¿Se realiza una confirmación periódica por escrito mediante el envío de los estados de cuenta de los saldos por cobrar?
x
5%
8
¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, se investigan por una persona distinta a la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las cobranzas?
x
5%
9
¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercancía que se les envía?
x
5%
10
¿Es adecuada la custodia física de los documentos por cobrar, teniéndolos a su cuidado personal distinto al cajero o al contador?
x
5%
11
¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos?
x
5%
12
¿Existe un
...