Riesgos de Auditoría.

...

2. OBJETIVO DE LA PLANEACIÓN:

*Dar una confianza optima acerca de la credibilidad de los estados financieros.

3. IDENTIFICACIÓN, TIPOS Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS:

*Riesgos Laborables.- Accidentes laborales en pocas jornadas de trabajo.

4. CONTROL INTERNO Y SISTEMAS DE EVALUACIÓN:

*Fortalezas.- Contar con personal calificado para cada área.

*Debilidades.- Mala distribución de actividades.

5. ESTIMACIÓN DE LA MATERIALIDAD:

Se efectúa una estimación de cuál será el importe de los errores e incumplimientos contables que darían lugar a la calificación de la opinión sobre las cuentas, o lo que es lo mismo a incluir salvedades en la opinión del auditor sobre las cuentas anuales

6. SUPERVISIÓN DE LA AUDITORÍA:

En toda fase se debe verificar, analizar, y corregir donde se crea más conveniente.

7. LOS PROGRAMAS DE TRABAJO:

- Determinar la razonabilidad de los saldos de la cuenta clientes de disponible que aparecen en el Balance General, representa los recursos con liquidez inmediata de propiedad de la empresa a dic. 31 de año auditado.

- Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de disponible.

- Evaluar el control interno del grupo disponible.

8. ELABORACIÓN DEL MEMORANDO DE PLANEACIÓN:

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nº4

4.1 Elabore un organizador gráfico con los diferentes de los componentes del Coso y cite ejemplos aplicables dentro de una empresa.

COMPONENTES DEL CI - COSO

[pic 20]

4.2 Estime la materialidad de auditoría utilizando el procedimiento de los grandes totales de las cuentas de balance: Activos con $. 123.450.530 Y Ventas con $. 358.489.598.

4.3 Elabore 1 cuestionario de control interno para cada una de las siguientes cuentas: Cuentas x cobrar, activos fijos y cuentas por pagar, de acuerdo al formato establecido para el efecto en la presente guía; incluya 20 preguntas e identifique la debilidad baja de 20 %, Media 10% y alta en un 70 %. Interprete el resultado.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA: “CONTINENTAL”

AREA: COBRANZAS

FECHA DELCORTE CTA: 31/12/2015

RESPONSABLE: RG

FECHA DE LA ENTREVISTA: 15/01/2016

COD

PREGUNTA (Cuentas por cobrar)

RESPUESTA

COMENTARIO

SI

NO

N/A

DEBILIDAD

ALTA

MEDIA

BAJA

1

¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y cobranza?

x

5%

2

¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta de mayor correspondiente?

x

5%

3

¿Se cuenta con programa de cómputo adecuado para el control colectivo de cuentas?

x

5%

4

¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos?

x

5%

5

¿Dichos informes son revisados por algún funcionario con autorizado tomando decisiones mensualmente las cuentas atrasadas?

x

5%

6

¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones, teléfono, RFC, otros datos, etc?

x

5%

7

¿Se realiza una confirmación periódica por escrito mediante el envío de los estados de cuenta de los saldos por cobrar?

x

5%

8

¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, se investigan por una persona distinta a la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las cobranzas?

x

5%

9

¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercancía que se les envía?

x

5%

10

¿Es adecuada la custodia física de los documentos por cobrar, teniéndolos a su cuidado personal distinto al cajero o al contador?

x

5%

11

¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos?

x

5%

12

¿Existe un