Se ha acordado como fecha tope para la entrega del Proyecto de Administración y Finanzas. el 30 de Mayo. La exposición de los respectivos Proyectos por parte de alumnos/as será el 8, 9 y 10 de Junio..

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Necesariamente, uno/a de los/as trabajadores/as tendrá categoría de Oficial Administrativo.

Documento soporte: nóminas de los trabajadores.

PARTE CONTABLE DEL PROYECTO DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

Antes de comenzar a desarrollar esta parte del proyecto, debéis tener en cuenta que cualquier asiento contable debe tener un soporte documental y que la información contable debe coincidir con la información que tengáis en esos documentos.

Como hemos comentado antes, el periodo sobre el que vamos a trabajar es el último trimestre del año 2015, por lo que al final del ejercicio económico habrá que realizar los ajustes y reclasificaciones oportunas.

Siguiendo un orden cronológico aquí se exponen los asientos que tenéis que realizar:

1.- Asiento de Apertura. Según la forma jurídica adoptada por la empresa, recordad que para algunos tipos de sociedades existe un capital mínimo, y en el caso de las Sociedades Limitada Nueva Empresa también existe un máximo. También debéis recordar que las aportaciones pueden ser dinerarias y no dinerarias, y que en algunos casos (como en las Sociedades Anónimas) pueden quedar pendientes de desembolso.

Documento soporte: certificado bancario de aportación de capital.

2.- Pago de tributos. Al constituir la sociedad, el empresario deberá pagar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, que es un 1% del capital aportado.

Documento soporte: modelo 600

3.- Alquiler de un local comercial para desarrollar la actividad. No olvidéis que el arrendador debe tributar por los rendimientos derivados del alquiler, y que la retención por este concepto que aplica Hacienda es del 21%. Recordad que también debéis contabilizar la fianza.

Documento soporte: contrato de arrendamiento

4.- Contabilización de gastos e ingresos. Como en cualquier empresa, existen una serie de gastos e ingresos que la empresa debe contabilizar. Inventad al menos dos en los que podáis realizar posteriormente un ajuste por periodificación (gastos e ingresos anticipados).

Documento soporte: contratos de suministros, facturas de teléfono, de agua, de luz, etc…

5.- Anticipos a proveedores/ Anticipos de clientes. Contabilizar al menos un anticipo de cada tipo.

Documento soporte: recibos, recibí, etc…

6.- Contabilización de compras y ventas. Para contabilizar estos hechos contables deberéis tener en cuenta los siguientes aspectos:

• Al menos tres compras y tres ventas quedarán pendientes de pago o cobro.

Documento soporte: facturas recibidas y emitidas, y la cumplimentación de los Libros registro correspondientes en hoja de cálculo (Libro de facturas emitidas y recibidas).

• Al menos una compra y dos ventas deberán estar documentadas formalmente mediante un efecto comercial. El resto deberán realizarse con cargo o abono a la cuenta corriente de la empresa.

Documento soporte: letras de cambio, pagarés, cheques, transferencias, etc…

• Registrar cualquier tipo de descuento fuera de factura, tanto de compras como de ventas y al menos dos devoluciones sobre compras y ventas.

Documento soporte: nota de abono, facturas rectificativas, etc…

• Aplicar los anticipos a proveedores realizados previamente en las compras y los anticipos de clientes en las ventas.

• Si el producto comercializado se presta a ello, podéis realizar algún asiento que contenga la compra o venta de envases y embalajes con o sin facultad de devolución.

7.- Contabilización de las nóminas de los trabajadores. Cada mes, tras el cálculo de las nóminas de los trabajadores, hay que proceder a su registro contable. No olvidéis contabilizar también las cuotas a la Seguridad Social a cargo de la empresa.

Documentos soporte: nóminas de los trabajadores, TC1, TC2

8.- Pedido de material de oficina. Contabilizar un pedido de material de oficina.

Documento soporte: pedido a la papelería y factura correspondiente.

9.- Descuento de efectos: Como operación de financiación, para la obtención de liquidez por parte de la empresa, se pide que al menos un efecto comercial a cobrar se lleve al banco para su descuento.

10.- Cliente de dudoso cobro: Al finalizar el plazo pactado para el pago de una factura, s un cliente no os ha pagado y tomáis las medidas oportunas.

11.- Obtención de un préstamo bancario: Contabilizar la formalización del préstamo y el pago de la primera cuota.

Documento soporte: cuadro de amortización del préstamo

12.- Solicitud e ingreso de una subvención de capital en la cuenta corriente de la empresa.

Documento soporte: solicitud de la subvención a través del impreso correspondiente y carta de confirmación de la transferencia realizada por el organismo competente.

13.- Compra de al menos dos elementos del inmovilizado material.

Documento soporte: facturas de esas compras.

OPERACIONES DE FIN DE EJERCICIO

14.- Liquidación trimestral del IVA. Al finalizar el trimestre, habrá que proceder a la liquidación de este impuesto según al régimen de IVA al que se acoja vuestra empresa.

Documento soporte: modelo 303 (tanto para régimen general como simplificado o de ganadería y pesca).

15.- Regularización de mercaderías. Para la valoración de las existencias finales de mercaderías utilizareis el criterio del PMP.

Documento soporte: fichas de almacén

16.- Ajustes por periodificación. Al menos un ingreso y un gasto deberán haberse cobrado o pagado por anticipado y por tanto habrá que realizar el ajuste que corresponda al finalizar el ejercicio.

17.-