Taller renta presuntiva.
Enviado por tomas • 1 de Abril de 2018 • 578 Palabras (3 Páginas) • 393 Visitas
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RENTA PRESUNTIVA
PATRIMONIO BRUTO 2014
$ 640.460
PASIVOS O DEUDAS 2014
$ 305.260
PATRIMONIO LÍQUIDO 2014
$ 335.200
ACCIONES SOC. NACIONALES
$ 13.580
ACTIVOS SEMOVIENTES
$ 33.400
EQUIPO AGRÍCOLA
$ 108.200
BIEN RAÍZ - AFECTADO 60%
$ 68.640
IMPORTACIONES EN CURSO
$ 96.250
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Primeras 19.000 UVT
$ 522.215.000
UVT 2014 = $ 27.485
Activos Agropecuarios = Activos Semovientes + Equipo Agrícola
Activos Agropecuarios = $ 33.400 + $ 108.200 = $ 141.600
RENTA PRESUNTIVA 2015
Patrimonio Liquido 2014
$ 335.200
VPN Acciones Soc. Nacionales
$ (7.107)
Activos Agropecuarios
$ (141.600)
Bienes raices afectados
$ (35.924)
VPN Importaciones en Curso
$ (50.375)
BASA PARA REALIZAR EL CALCULO
$ 100.193
Tárifa
3%
RENTA PRESUNTIVA INICIAL
$ 3.006
Renta Presuntiva Inicial
$ 3.006
Activos Exceptuados
Dividendos Gravados
$ 491
RENTA PRESUNTIVA FINAL
$ 3.497
ESTATUTO TRIBUARIO
Art. 188: Base y porcentajes de la Renta Presuntiva
Art. 189: Depuración de la base de cálculo y determinación
DEPURACIÓN DE LA RENTA
DEDUCCIONES
GASTOS GENERALES
$ 100.420
Laborales
$ 72.540
Prestaciones Sociales
$ 13.058
G.M.F. 50%
$ 2.115
ICAT 2014
$ 9.100
Intereses Financieros
$ 3.607
Las donaciones no se consideraron deducibles, según lo estabecido en el articulo 125 del E.T.; ya que supera el 30% del valor de la renta liquida antes de efectuar la donación.
Renta Líquida $ 53.211 * 30% = $ 15.963
NO DEDUCIBLES
$ 13.139
G.M.F. 50%
$ 2.115
Aportes E.P.S.
$ 4.025
Pensiones
$ 6.999
DEPURACIÓN DE LA RENTA
INGRESOS BRUTOS
$ 887.424
Por Ventas
$ 884.320
Por Dividendos
$ 1.964
Intereses por Bono
$ 1.140
DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS
$ (13.920)
I.N.C.R.N.G.O.
$ (1.473)
Dividendos no Gravados
$ 1.473
INGRESOS NETOS
$ 872.031
COSTO DE VENTAS
$ (718.400)
RENTA BRUTA
$ 153.631
DEDUCCIONES
$ (100.420)
RENTA LÍQUIDA
$ 53.211
RENTA PRESUNTIVA
$ 3.497
Renta Líquida
$ 53.211
Renta Exenta
$ (1.140)
Rentas Gravables
$ -
RENTA LÍQUIDA GRAVABLE
$ 52.071
La renta líquida
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