Traducción IRS

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Sección 7602 - Revisión de libros y testigos

- Autoridad para requerir, etc.

Para efectos de determinar la exactitud de cualquier devolución, hacer una devolución donde no se haya presentado ninguna, determinar la obligación de cualquier persona sobre cualquier impuesto sobre la renta interno o o la obligación ante la ley o en el patrimonio de cualquier cesionario o fiduciario de cualquier persona respecto de cualquier impuesto sobre la renta interno o recaudar dicha obligación, el Secretario está autorizado -

- Para revisar libros, papeles, archivos, u otros datos que puedan ser relevantes o materia de dicha investigación.

- Para requerir a la persona responsable del impuesto o la obligación de realizar el acto, o a cualquier funcionario o empleado de dicha persona, o a cualquier persona que esté en posesión, custodia o cuidado de los libros de contabilidad que contienen los asientos relativos a la actividad de la persona responsable del impuesto, o cualquier otra persona que el Secretario estime conveniente, para que comparezca ante el Secretario en el día y lugar señalado en los requerimientos y para producir tales libros, papeles, registros u otros datos, y para dar testimonio, bajo juramento, que pueda ser relevante o materia de dicha investigación; y

- Para tomar tal testimonio de la persona de que se trate, bajo juramento, que pueda ser relevante o materia de tal investigación.

- El objetivo puede incluir la investigación de delito – Los fines para los cuales el Secretario puede tomar cualquier acción descrita en el párrafo ( 1 ) , ( 2 ) o ( 3) del apartado ( a) incluye el objetivo de investigar cualquier delito relacionado con la administración o la aplicación de la ley de ingresos.

- Aviso de contacto a terceros

- Aviso general – Un funcionario o empleado del Servicio de Impuestos Internos no pueden ponerse en contacto con otra persona que no sea el contribuyente con respecto a la determinación o recaudación de la deuda tributaria de dicho contribuyente sin dar aviso razonable por adelantado al contribuyente que se pueden contactar a personas distintas del contribuyente.

- Aviso de contactos específicos – El Secretario proporcionará periódicamente al contribuyente un registro de las personas contactadas durante dicho período por el Secretario con respecto a la determinación o recaudación de la deuda tributaria de dicho contribuyente. Dicho registro deberá proporcionarse también a petición del contribuyente

- Excepciones – esta subsección no se aplicará

- a cualquier contacto que el contribuyente haya autorizado;

- si el Secretario determina por causa justificada de que dicha notificación pondría en peligro la recaudación de cualquier impuesto o dicha notificación puede implicar represalias contra cualquier persona ; o

- con respecto a toda investigación criminal pendiente .

( D ) No hay citatorios administrativos cuando hay recurso (referral) del Departamento de Justicia

- Limitación de la autoridad

No se pueden emitir citatorios bajo ese título, y el Secretario no puede empezar cualquier acción bajo la sección 7604 para hacer cumplir cualquier citatorio, con respecto a cualquier persona si una remisión del Departamento de Justicia está en vigor con respecto a dicha persona.

- Remisión del Departamento de Justicia en vigor: Para efectos de esta subsección.

- En general - Una remisión del Departamento de Justicia está en vigor respecto de una persona si –

- el Secretario ha recomendado al Ministerio Público una investigación del gran jurado, o la persecución penal de, dicha persona por cualquier delito relacionado con la administración o la aplicación de las leyes de rentas internas , o

- cualquier petición que se haga bajo la sección 6103 ( h ) ( 3 ) ( B) para la divulgación de cualquier de devolución o información de devolución (en el sentido de la sección 6103 ( b )) en relación con dicha persona .

- Terminación - Una remisión del Departamento de Justicia dejará de estar en vigor con respecto a una persona cuando –

(i) el Procurador General haya notificado al Secretario, por escrito, que

- no procesará a dicha persona por cualquier delito relacionado con la administración o la aplicación de las leyes de rentas internas ,

- no autorizará una investigación del gran jurado de dicha persona con respecto a un delito de este tipo, o

- suspenderá una investigación dicha investigación del gran jurado

- se ha hecho una disposición final de cualquier proceso penal referente a la aplicación de las leyes de rentas internas, que fue instituido por el Ministerio Público contra dicha persona, o

- el Fiscal General notifica al Secretario , por escrito , que no va a procesar a dicha persona por cualquier delito relacionado con la administración o la aplicación de las leyes de rentas internas relativas a la solicitud descrita en el párrafo ( A) ( ii ) .

( 3 ) Años contributivos , etc. , tratados por separado

Para fines de este inciso, cada período impositivo (o , si no hay un período impositivo , cada hecho imponible) y cada impuesto de un capítulo separado de este título serán tratados por separado.

(e) Limitación en el examen de ingreso no declarado

El Secretario se abstendrá de utilizar la situación financiera o las técnicas de exploración de realidad económica para determinar la existencia de ingresos no declarados de cualquier contribuyente, a menos que el Secretario tenga indicios suficientes de que tales ingresos no fueron declarados .

the Secretary shall not use financial status or economic reality examination techniques to determine the existence of unreported income of any taxpayer unless the Secretary has a reasonable indication that there is a likelihood of such unreported income.

Sección 7603. Notificación del citatorio

- En general. Un citatorio emitido bajo la sección 6420 (e ) ( 2 ) , 6421 ( g ) ( 2 ) , 6427 ( j ) ( 2 ) , o de