Fundamentos y principios constitucionales del sistema colombiano

Actividad 1

Generalidades de los Impuestos

Fundamentos y principios constitucionales del sistema colombiano

Entre los principales principios en la Constitución y que constituyen garantías a favor de las personas particulares tenemos los siguientes:

1- Las personas están obligadas a contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado, dentro de los conceptos de justicia y equidad (artículo 95,9).

cuando una persona hace parte de una comunidad están obligadas a contribuir en la realización de los bienes generales, con el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

2- Las obligaciones tributarias deben estar establecidas en la ley (artículos 150, 10, 11, 12 y 338). el principio exige que la aplicación de los tributos sea de carácter general de esta manera no hay imparcialidad en los pagos dando garantía y certeza al principio de la legalidad, la Constitución también lo exige (artículos 338).

la norma en general indica los elementos generales que conforman las obligaciones tributarias: el sujeto activo, el sujeto pasivo, el hecho gravado, la base gravable y la tarifa.

3- Se genera el principio de la irretroactividad de la ley tributaria (artículo 363) siendo una garantía de la estabilidad tanto económicas como patrimoniales que se desarrollen en cualquier momento el principio de la irretroactividad de la ley tributaria nos muestra la importancia del constituyente de 1991 tanto que tuvo garantizar al particular que la tributación no implica una sorpresa respecto a las obligaciones patrimoniales.

4- principios como el de la equidad y la progresividad en materia tributaria (artículo 363), el cual genera consecuencias los pagos sustentados en la capacidad económica del sujeto y que éstos afectan a los contribuyentes con una base de igualdad. esa igualdad se debe fundamentar al sacrificio que para cada uno representa el pago del tributo, siendo asi el impuesto proporcional a la capacidad económica.

Diferencias entre las clases de Tributo

IMPUESTOS: Son cantidades económicas que ingresa el Estado por Ley y en función de la renta, el consumo y el patrimonio del contribuyente, sin proporcionarle contraprestación directa alguna en el momento del pago, es simplemente una obligación tributaria.

CONTRIBUCIONES: Son tributos cuya obligación se deriva de la obtención de beneficios especiales individualizados derivados de las inversiones del Estado en obras públicas, prestaciones sociales, salud y otras actividades

CONTRIBUCIONES: Es un tributo que se caracteriza porque la actividad asumida por el Estado y que general la obligación tributaria del contribuyente afecta o beneficia especialmente a determinados sujetos, la cuantía de la tasa no depende de la renta del afectado, sino que se relaciona con el costo del servicio o con la valoración del beneficio que se obtiene por la cesión del aprovechamiento especial del patrimonio o las inversiones públicas

clasificacion de los impuestos

Los impuestos en colombia tienen diferentes caracteristicas. y deben estar determinados y reglamentados por la ley, las cuales deben estar aprobadas por el poder legislativo, y publicada de manera que tenga un tiempo determinado de conocimiento para su aplicabilidad.

deben ser de ámbito general siendo equitativos y proporcionales a la capacidad de pago del contribuyente.

el impuesto debe tener claridad en la causal de pago , la tarifa a pagar, la tasa o proporción de pago el objeto y la obligación.

Directos: los gravámenes determinados por la ley que recaen sobre el patrimonio de los responsables en el momento de generar el capital, en todos los sectores económicos según lo determinado por la ley. Se denominan directos porque se aplican y recaudan directamente de las personas que tienen el ingreso o el patrimonio gravado.

Indirectos: estos gravámenes que recaen sobre la producción,afectando el consumo de bienes y servicios. Estos impuestos no consultan la capacidad de pago del contribuyente.”

Nacionales: son todos aquellos pagos emitidos por el sector ejecutivo y aprobados por el congreso de la república, y efectivos gracia a aprobación presidencial y publicación nacional para la debida aplicación, los impuestos nacionales son:

1. Impuesto al valor agregado (IVA): se establece sobre toda la venta de bienes y servicios del territorio Nacional.

2. Impuesto de Renta: para las personas naturales son sus ingresos ajustados por deducciones y exenciones, los costos de los impuestos aumentan con el ingreso del contribuyente como un mecanismo de equidad.

3. Impuesto de Timbre Nacional: es generado a todo contrato o instrumento público incluido los títulos valores que se otorguen o acepten en el país suscritos entre particulares con el estado o entre particulares cuyo acto sea superior a 53.000.000 pesos y liquidado a la tarifa única del 1.5%

4. Contribuciones Especiales: establecidos por el gobierno nacional con el fin de cubrir necesidades específicas en el presupuesto de la nación.

a. Impuesto para preservar la seguridad democrática. b. Gravamen a los movimientos financieros

otros impuestos según el lugar de residencia:

Impuestos departamentales : para desalentar el consumo provocando evasión.

Impuesto al registro

• Sobretasa a la gasolina