Auditoria Сontrol interno

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DESARROLLO

1. En breves palabras explique a Don Carlos ¿Qué es el Control Interno? ¿Cuáles son sus objetivos y características? Y ¿Qué tipo de Control Interno existen y sus elementos principales?

La empresa planifica, organiza y dirige su estrategia para lograr las metas establecidas; por lo tanto, el control interno es una herramienta de proceso continuo que promueve este cumplimiento y es importante porque su implementación puede detectar, prevenir o reducir el riesgo.

Primero, el control interno consiste en un plan en el que la organización define, define y establece principios, mecanismos y procesos que en conjunto tienen como objetivo proteger los recursos de la empresa y prevenir y detectar el fraude y el error. Entre los diversos procesos que se desarrollan en la organización, todos se basan en el logro de ciertas metas en un tiempo determinado. Así, el control interno básicamente permite analizar y evaluar la efectividad de todas estas acciones realizadas y/o realizadas para alcanzar las metas establecidas, así como evaluar la confiabilidad de la contabilidad.

En segundo lugar, en lo que respecta a los objetivos de control interno, busca:

• Los recursos de la organización se protegen en base a una gestión adecuada que permita prevenir y/o gestionar los riesgos potenciales que afecten a dichos recursos.
• Permite evaluar y monitorear la gestión de la organización.
• Habilita registros confiables que brindan información y registros confiables
• Permite una retroalimentación continua en materia de prevención de riesgos, al mismo tiempo que identifica y corrige errores en la organización que puedan afectar la consecución de los objetivos marcados
• Permite el correcto desempeño de las funciones y acciones especificadas para lograr los objetivos establecidos y definidos por la organización, se esfuerza por su eficacia.

En Tercer lugar, Tipos de control interno:

• Controles contables internos: incluyen planes organizacionales que aseguren la protección de los activos y la confiabilidad de los registros contables. Ejemplos: control de contabilidad, control de registro y subespecialidades
• Control administrativo interno: Consiste en un plan organizacional elegido por la organización, en el cual cada empresa desarrolla sus propios procesos y métodos para asegurar el cumplimiento de los objetivos administrativos propuestos. Ejemplos: controles de evaluación de riesgos, controles de seguimiento o vigilancia, etc.

En cuarto lugar, Elementos principales del control interno:

• Políticas y procedimientos: comprende la identificación del conjunto de reglas, normas y procedimientos que rigen el flujo de información, los procesos contables, las actividades administrativas y operativas en cada proceso organizacional.
• Estructura organizacional: implica la tarea de identificar y describir cómo se organiza y estructura la organización para desarrollar el negocio que conforma sus requerimientos.
• Seguimiento y control: incluye los procesos de revisión y aprobación que deben existir de forma permanente en cualquier organización.

Cabe mencionar que existen 5 elementos principales del control interno para su correcto uso: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación y supervisión o seguimiento.

1. Analizando el caso, indique: si en este negocio se están aplicando los conceptos y normas relativos a auditoría y control interno y en qué situaciones o áreas, además indique un área en la que sería importante implementar el control interno y la auditoría

Sobre la estructura organizativa:

• Se deben tener en cuenta las peculiaridades de los recursos humanos y sus mecanismos de gestión, principalmente durante la formación del personal.
• Se observaron imperfecciones en la estructura de la naciente organización, percatándose que don Carlos asumía casi todas las responsabilidades sin intermediarios en diversos campos. Además, don Juan no estaba equipado para apoyar a Don Carlos en el poder, y su problema con la bebida lo dificultaba.
• Los cargos, funciones y deberes de Don Carlos, Don Juan y su hijo Contador necesitan ser definidos y definidos en detalle.

Supervisión y control:

• Es fundamental que Don Carlos, Don Juan y los auditores tengan la capacidad y el conocimiento para revisar y aprobar los procesos de la empresa para que se detalle la estructura, funciones y responsabilidades.

En relación a las políticas y procedimientos:

• Es muy importante que el contador que desea contratar tenga todas las cuentas y documentos listos para darle una imagen clara de los activos y pasivos de la futura organización.
• Estaba claro que Don Carlos sabía lo que necesitaba comprar para que su futuro negocio funcionara correctamente y entendía los elementos técnicos necesarios.

En conclusión, Don Carlos debe enfocarse en: