Caso de Revisión Metodología de Precios de Transferencia
Enviado por novisuke • 21 de Diciembre de 2022 • Apuntes • 932 Palabras (4 Páginas) • 319 Visitas
SUMATORIA DE TRANSACCIONES APLICABLES PARA ANEXO e INFORME DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA. La Sociedad “INDUSTRIA ACERERA DEL ECUADOR S.A.” posee una tarifa de Impuesto a la Renta del 25%, por consiguiente se conoce que la compañía no ha considerado ningún beneficio previsto en el COPCI ni incentivo tributario alguno. Posee el siguiente resumen preparado por el personal de impuestos de la empresa con la finalidad de calcular el monto de transacciones contemplados para la sumatoria del Informe de Precios de Transferencia y el Anexo de Partes Relacionadas. Para los efectos complete el recuadro con la respuesta correcta. Nota: Se califica respuesta correcta. Por procedimiento se califica en total 0.50 / 2.50 Pts.
No. | Descripción | Monto |
1 | Aporte Patrimonial en efectivo de Casa Matriz a Industria Acerera del Ecuador SA | 600,000 |
2 | Pago de dividendos en efectivo a accionistas | 1,500,000 |
3 | Préstamo a Parte Relacionada del exterior que devenga una tasa del 10% interés anual el 1 de enero 2021 (solo se informa el Pasivo en esta línea) | 1,000,000 |
4 | Préstamo a Parte Relacionada del exterior que devenga una tasa del 10% interés anual el 1 de enero 2021 (solo se informa el devengo del interés en esta línea) | 100,000 |
5 | Importación de Materia Prima de filial | 1,500,000 |
6 | Exportación de Producto Terminado a Tercero Independiente | 800,000 |
7 | Pago de servicios de mantenimiento a proveedor no relacionado domiciliado en un país con tarifa de Impuesto a la Renta Corporativo del 12% | 1,300,000 |
8 | Pago de servicios de mantenimiento a proveedor no relacionado domiciliado en un país con tarifa de Impuesto a la Renta Corporativo del 18,50% | 1,300,000 |
9 | Compra de obsequios promocionales para principales clientes, adquiridos en Nigeria | 8,000 |
10 | Venta de bienes a una relacionada local que posee ingresos de transporte marítimo internacional | 1,200,000 |
11 | Pago de Regalías a compañía matriz del exterior cuya transacción se encuentra sujeta a una consulta de valoración previa con el Servicio de Rentas Internas – La Consulta ha sido absuelta | 2,200,000 |
12 | Venta Local de acero a compañías comercializadoras que han adquirido el 60% de la producción de acero durante el 2021. El SRI les ha notificado como parte relacionada pero si ha podido demostrar al SRI que no poseen relación alguna de administración, control y capital | 4,000,000 |
13 | Pago de servicios técnicos profesionales locales terceros con la producción de acero | 700,000 |
14 | Exportación de Producto Terminado a Filial | 500,000 |
15 | Pago de Regalías a compañía matriz del exterior cuya transacción se encuentra sujeta a una consulta de valoración previa con el Servicio de Rentas Internas – La Consulta esta en tramite | 200,000 |
16 | Reverso de un pasivo con crédito a cuentas de Estados de Resultados. La transacción estaba relacionado con una transacción con parte relacionada | 3,879,000 |
17 | Reclasificación de un pasivo a una cuenta de capital contable. La transacción estaba relacionado con una transacción con parte relacionada. | 1,250,000 |
18 | Adquisición de Maquinaria a filial local | 870,000 |
ACTIVOS | (0.40) | |
PASIVOS | (0.40) | |
INGRESOS | (0.40) | |
EGRESOS | (0.40) | |
Operaciones NO Contemplados | (0.40) | |
Operaciones con Terceros Independientes | (0.40) |
CASO DE REVISIÓN DE METODOLOGÍA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
METODOS PARA APLICAR EL PRINCIPIO DE PLENA COMPETENCIA
La compañía “MINERIAS METALICOS DEL ECUADOR SA” es una compañía domiciliada en Ecuador cuya actividad operacional se relaciona con la explotación y venta de oro para exportación al mercado norteamericano. Para el efecto, la Compañía suscribió un Contrato de Concesión con el Estado que le otorga la concesión de explotación de un bloque por un plazo de 20 años. Durante el ejercicio económico 2020, “MINERIAS METALICOS DEL ECUADOR SA”, tuvo las siguientes transacciones con partes relacionadas del exterior como sigue:
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