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Caso de Revisión Metodología de Precios de Transferencia

Enviado por   •  21 de Diciembre de 2022  •  Apuntes  •  932 Palabras (4 Páginas)  •  318 Visitas

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SUMATORIA DE TRANSACCIONES APLICABLES PARA ANEXO e INFORME DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA. La Sociedad “INDUSTRIA ACERERA DEL ECUADOR S.A.” posee una tarifa de Impuesto a la Renta del 25%, por consiguiente se conoce que la compañía no ha considerado ningún beneficio previsto en el COPCI ni incentivo tributario alguno. Posee el siguiente resumen preparado por el personal de impuestos de la empresa con la finalidad de calcular el monto de transacciones contemplados para la sumatoria del Informe de Precios de Transferencia y el Anexo de Partes Relacionadas. Para los efectos complete el recuadro con la respuesta correcta. Nota: Se califica respuesta correcta. Por procedimiento se califica en total 0.50 / 2.50 Pts.

No.

Descripción

Monto

1

Aporte Patrimonial en efectivo de Casa Matriz a Industria Acerera del Ecuador SA

600,000

2

Pago de dividendos en efectivo a accionistas

1,500,000

3

Préstamo a Parte Relacionada del exterior que devenga una tasa del 10% interés anual el 1 de enero 2021 (solo se informa el Pasivo en esta línea)

1,000,000

4

Préstamo a Parte Relacionada del exterior que devenga una tasa del 10% interés anual el 1 de enero 2021 (solo se informa el devengo del interés en esta línea)

100,000

5

Importación de Materia Prima de filial

 1,500,000

6

Exportación de Producto Terminado a Tercero Independiente

800,000

7

Pago de servicios de mantenimiento a proveedor no relacionado domiciliado en un país con tarifa de Impuesto a la Renta Corporativo del 12%

1,300,000

8

Pago de servicios de mantenimiento a proveedor no relacionado domiciliado en un país con tarifa de Impuesto a la Renta Corporativo del 18,50%

1,300,000

9

Compra de obsequios promocionales para principales clientes, adquiridos en Nigeria

8,000

10

Venta de bienes a una relacionada local que posee ingresos de transporte marítimo internacional

1,200,000

11

Pago de Regalías a compañía matriz del exterior cuya transacción se encuentra sujeta a una consulta de valoración previa con el Servicio de Rentas Internas – La Consulta ha sido absuelta

2,200,000

12

Venta Local de acero a compañías comercializadoras que han adquirido el 60% de la producción de acero durante el 2021. El SRI les ha notificado como parte relacionada pero si ha podido demostrar al SRI que no poseen relación alguna de administración, control y capital

4,000,000

13

Pago de servicios técnicos profesionales locales terceros con la producción de acero

700,000

14

Exportación de Producto Terminado a Filial

500,000

15

Pago de Regalías a compañía matriz del exterior cuya transacción se encuentra sujeta a una consulta de valoración previa con el Servicio de Rentas Internas – La Consulta esta en tramite

200,000

16

Reverso de un pasivo con crédito a cuentas de Estados de Resultados. La transacción estaba relacionado con una transacción con parte relacionada

3,879,000

17

Reclasificación de un pasivo a una cuenta de capital contable. La transacción estaba relacionado con una transacción con parte relacionada.

1,250,000

18

Adquisición de Maquinaria a filial local

870,000

ACTIVOS

(0.40)

PASIVOS

(0.40)

INGRESOS

(0.40)

EGRESOS

(0.40)

Operaciones NO Contemplados  

(0.40)

Operaciones con Terceros Independientes

(0.40)

CASO DE REVISIÓN DE METODOLOGÍA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

METODOS PARA APLICAR EL PRINCIPIO DE PLENA COMPETENCIA

La compañía “MINERIAS METALICOS DEL ECUADOR SA” es una compañía domiciliada en Ecuador cuya actividad operacional se relaciona con la explotación y venta de oro para exportación al mercado norteamericano. Para el efecto, la Compañía suscribió un Contrato de Concesión con el Estado que le otorga la concesión de explotación de un bloque por un plazo de 20 años.  Durante el ejercicio económico 2020, “MINERIAS METALICOS DEL ECUADOR SA”, tuvo las siguientes transacciones con partes relacionadas del exterior como sigue:

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