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ESTUDIOS PROFESIONALES PARA EJECUTIVOS

AUDITORIA Y CONTROL

PRÁCTICA DIRIGIDA Nº 4

COSO

1. El nuevo COSO 2013, es aplicable para las siguientes entidades:

1. Sólo las entidades que cotizan en la bolsa de valores de Nueva York.
2. Aquellas que no se registraron en la SEC, y que no adoptaron COSO como su marco de control interno en años anteriores.
3. Aquellas registradas en la SEC, que hayan adoptado COSO como su marco de control interno en años anteriores.
4. Todas las entidades que no cotizan en la bolsa de valores de Nueva York.
5. Todas las anteriores.

1. ¿Cuál fue la base fundamental para diseñar, analizar y promulgar una nueva Ley del Mercado de Valores, conocida como la Ley SOX?

1. Los escándalos financieros ocurridos durante el año 2002 en los Estados Unidos.
2. Una serie de debilidades de importancia en el control interno sobre la información financiera, que representaron errores significativos en los estados financieros de las entidades.
3. La caída de Enrom.
4. Desconfianza del público inversionista en la bolsa de valores.
5. Todas las anteriores.

1. La Ley SOX facultó a la SEC, entre otras funciones una de las siguientes:

1. Implementar un nuevo sistema de control interno.
2. Cambiar el modelo de los informes de auditoría que emitan los auditores independientes.  
3. La promulgación de una nueva Ley del Mercado de Valores.
4. Creación de la PCAOB (Public Company Accounting Oversight Board), órgano regulador que supervisa el trabajo de las firmas de auditoría.
5. Todas las anteriores.

1. Una de las obligaciones principales que estableció la Ley SOX para las emisoras, fue una de las siguientes:

1. Revalorar la importancia del sistema de control interno de las entidades.
2. Que la PCAOB podrá revisar los papeles de trabajo de las sociedades de auditoría.
3. El auditor independiente deberá de emitir un dictamen sobre la efectividad del control interno.
4. La administración debe evaluar el sistema de control interno y emitir un informe.
5. Todas las anteriores.

1. La actualización del COSO 1992, y que dio como resultado el COSO 2013, se basó principalmente en todos los siguientes, menos en uno:

1. Se amplía a los objetivos de operaciones y de reporte financiero.
2. Se articula los principios para facilitar un control interno efectivo.
3. Se aplica un nuevo marco de referencia para el control interno.
4. Se consideran cambios en el ambiente de negocios y operativo.
5. Ninguno de los anteriores.

1. ¿Qué cambio con el COSO 2013?

1. Se formalizan 17 principios importantes que estaban implícitos en un sistema de control interno efectivo.
2. Aparece un nuevo componente.
3. Aparece un nuevo objetivo.
4. Dos de los componentes cambian de nombre.
5. Todos los anteriores.

1. El principio: “Establecimiento de estructuras, asignación de autoridades y responsabilidades” está asociado al componente de:

1. Ambiente de control.
2. Información y comunicación.
3. Actividades de control.
4. Evaluación de riesgos.
5. Actividades de monitoreo.

1. El principio: “Se genera y utiliza información de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno” está asociado al componente de:

1. Ambiente de control.
2. Información y comunicación.
3. Actividades de control.
4. Evaluación de riesgos.
5. Actividades de monitoreo.

1. El principio: “Identificar y evaluar cambios que podrían afectar significativamente el sistema de control interno” pertenece al componente de: 

1. Ambiente de control.
2. Información y comunicación.
3. Actividades de control.
4. Evaluación de riesgos.
5. Actividades de monitoreo.

1. El principio: “Selección y desarrollo de actividades de control que contribuyan a mitigar los riesgos a niveles aceptables” pertenece al componente de:

1. Ambiente de control.
2. Información y comunicación.
3. Actividades de control.
4. Evaluación de riesgos.
5. Actividades de monitoreo.

1. El principio: “Se genera y utiliza información de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno” pertenece al componente de: 

1. Ambiente de control.
2. Información y comunicación.
3. Actividades de control.
4. Evaluación de riesgos.
5. Actividades de monitoreo.

1. El principio: “Se llevan a cabo evaluaciones sobre la marcha y por separado para determinar si los componentes del control interno están presentes y funcionando” pertenece al componente de:

1. Ambiente de control.
2. Información y comunicación.
3. Actividades de control.
4. Evaluación de riesgos.
5. Actividades de monitoreo.

1. Una de las siguientes no es una consecuencia como resultado de la transición a COSO 2013 durante el año 2014:

1. La certificación requerida por una de las secciones de la Ley SOX, señala a que en el año 2014 se llevó a cabo la transición a COSO 2013.
2. Se efectuó de forma paralela el plan de transición durante el año 2014.
3. Se aplicó COSO 1992 desde enero al 15 de diciembre del 2014.
4. La existencia de brechas significativas entre el COSO 1992 y el COSO 2013 como resultado del plan de transición, deberán ser superadas a más tardar el 15 de diciembre del 2014.
5. Se aplicó COSO 1992 hasta el 31 de diciembre del 2014.

1. El plan de transición de COSO 1992 a COSO 2013, incluye algunas de las siguientes actividades, menos uno

1. Mapeo de los 17 principios.
2. Evaluación preliminar.
3. Revisión del COSO 2013.
4. Desarrollar plan de acción.
5. Identificar brechas.

1. La actividad de: “Remediar deficiencias de control o de documentación antes del 15 de diciembre del 2014” pertenece a la fase de:

1. Ejecutar el plan de acción.
2. Educar y comunicar.
3. Completar la evaluación y desarrollar el plan de acción.
4. Evaluación preliminar.
5. Todas las anteriores.

1. La actividad de: “Mapeo de los 17 principios” pertenece a la fase de:

1. Ejecutar el plan de acción.
2. Educar y comunicar.
3. Completar la evaluación y desarrollar el plan de acción.
4. Evaluación preliminar.
5. Todas las anteriores.

1. La actividad de: “Entendimiento de los principios relevantes de la entidad” pertenece a la fase de: 

1. Ejecutar el plan de acción.
2. Educar y comunicar.
3. Completar la evaluación y desarrollar el plan de acción.
4. Evaluación preliminar.
5. Todas las anteriores.

1. La actividad de: “Identificar cambios en controles y su documentación” pertenece a la fase de:

1. Ejecutar el plan de acción.
2. Educar y comunicar.
3. Completar la evaluación y desarrollar el plan de acción.
4. Evaluación preliminar.
5. Todas las anteriores..