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IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN

Enviado por   •  13 de Enero de 2023  •  Documentos de Investigación  •  476 Palabras (2 Páginas)  •  26 Visitas

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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS[pic 1][pic 2]

Licenciatura en Contabilidad y Auditoría

CÁTEDRA:

AUDITORIA FINANCIERA I

TEMA:

IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN

MATERIAL

AUTORES:

VELOZ RUIZ MAITTE DANIELA LOPEZ LOOR VALERIA ABIGAIL

SANCHEZ VALERIANO KENNETH ALEXIS VELASTEGUI PINTADO DAYANARA MILENA RISCO RODRIGUEZ ROMINA IVANOVA CURSO:

CAU-S-NO-6-12

DOCENTE:

ING. COM. FRANCISCO JAVIER RODAS HIDALGO, MBA

AÑO:

CI 2023-2024

Tabla de contenido

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 315 IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO        3

IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO

1.1 Estado de Situación Financiera Gilbert & Boloña S.A.

Se ha procedido a realizar una valoración de los riesgos en las cuentas del Estado de Situación Financiera al término del año 2021 y hemos obtenido los siguientes resultados:

CUENTA

SALDO

FACTOR

RIESGO

CALIFICACION

RESPUESTA AL RIESGO

PROBABILIDAD

MATERIALIDAD

IMPACTO

NATURALEZA

OPORTUNIDAD

ALCANCE

ACTIVOS FINANCIEROS

$        32.805,64

Saldos antiguos de clientes

Sobrevaluación de saldos ya que algunos no pueden ser cobrables sino que deben cruzarse con cuentas contables

3

1

3

Revisión de saldos

Preliminar

70%

SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS

$        21.893,12

Saldo de contratos a proveedores muy altos sin beneficios a furturo.

Muchos pagos por adelantado sin algun tipo de recompensa o descuento, que retrasa un flujo de efectivo estable

1

2

2

Negociar otros beneficios con los proveedores, para aumentar ganancias

Preliminar

40%

IVA SOBRE COMPRAS

$        8.030,24

Porceso de Liquidacion de impuestos tardio, no muestra la realidad tributaria de la empresa.

Cuenta sobrevaluada, ya que a final de año, deberia quedar saldada con la declaracion de IVA mensual.

3

3

9

Implementar mayor control en la declaracion de impuestos mensual.

Preliminar

80%

RETENCIONES DEL IVA

$        48.135,59

Porceso de Liquidacion de impuestos tardio, no muestra la realidad tributaria de la empresa.

Demoria en la liquidacion de impuestos, y en el pago del mismo. Deberia estar en 0

3

3

9

Implementar mayor control en la declaracion de impuestos mensual.

Preliminar

80%

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

$        23.346,38

Valores excesivos por pagar

Falta de liquidez, debido a que la empresa no puede hacer frente a sus deudas a corto plazo.

3

2

6

Confirmacion en las facturas pendientes de pago

PRELIMINAR

90%

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

$        43.327,53

Compromisos contraidos para cubrir operaciones de credito

Endeudamiento elevado

3

3

9

Confirmacion en los prestamos bancarios y si estos fueron destinados para solventar la actividad economica que carecia de

liquidez

PRELIMINAR

100%

PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS

$        29.646,08

Imcumplimiento de pagos a las obligaciones de empleados

Intereses de mora elevados por imcumplimiento de pago

2

3

6

Confirmacion con las planillas y

roles de pagos emitidos por la entidad

PRELIMINAR

100%

RESULTADOS ACUMULADOS

$ 165.802,86

Valores muy altos , se busca una justificacion por la privacion de la debida reparticion de las ganacias anulaes

el valor no justificado aun por la poca informacion que se a obtenido de la junta general.

3

3

9

confirmacion en infromacion de la junta directiva

PRELIMINAR

100%

...

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