IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN
Enviado por Jenny Abigail • 13 de Enero de 2023 • Documentos de Investigación • 476 Palabras (2 Páginas) • 269 Visitas
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS[pic 1][pic 2]
Licenciatura en Contabilidad y Auditoría
CÁTEDRA:
AUDITORIA FINANCIERA I
TEMA:
IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN
MATERIAL
AUTORES:
VELOZ RUIZ MAITTE DANIELA LOPEZ LOOR VALERIA ABIGAIL
SANCHEZ VALERIANO KENNETH ALEXIS VELASTEGUI PINTADO DAYANARA MILENA RISCO RODRIGUEZ ROMINA IVANOVA CURSO:
CAU-S-NO-6-12
DOCENTE:
ING. COM. FRANCISCO JAVIER RODAS HIDALGO, MBA
AÑO:
CI 2023-2024
Tabla de contenido
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 315 IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO 3
IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO
1.1 Estado de Situación Financiera Gilbert & Boloña S.A.
Se ha procedido a realizar una valoración de los riesgos en las cuentas del Estado de Situación Financiera al término del año 2021 y hemos obtenido los siguientes resultados:
CUENTA | SALDO | FACTOR | RIESGO | CALIFICACION | RESPUESTA AL RIESGO | ||||
PROBABILIDAD | MATERIALIDAD | IMPACTO | NATURALEZA | OPORTUNIDAD | ALCANCE | ||||
ACTIVOS FINANCIEROS | $ 32.805,64 | Saldos antiguos de clientes | Sobrevaluación de saldos ya que algunos no pueden ser cobrables sino que deben cruzarse con cuentas contables | 3 | 1 | 3 | Revisión de saldos | Preliminar | 70% |
SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS | $ 21.893,12 | Saldo de contratos a proveedores muy altos sin beneficios a furturo. | Muchos pagos por adelantado sin algun tipo de recompensa o descuento, que retrasa un flujo de efectivo estable | 1 | 2 | 2 | Negociar otros beneficios con los proveedores, para aumentar ganancias | Preliminar | 40% |
IVA SOBRE COMPRAS | $ 8.030,24 | Porceso de Liquidacion de impuestos tardio, no muestra la realidad tributaria de la empresa. | Cuenta sobrevaluada, ya que a final de año, deberia quedar saldada con la declaracion de IVA mensual. | 3 | 3 | 9 | Implementar mayor control en la declaracion de impuestos mensual. | Preliminar | 80% |
RETENCIONES DEL IVA | $ 48.135,59 | Porceso de Liquidacion de impuestos tardio, no muestra la realidad tributaria de la empresa. | Demoria en la liquidacion de impuestos, y en el pago del mismo. Deberia estar en 0 | 3 | 3 | 9 | Implementar mayor control en la declaracion de impuestos mensual. | Preliminar | 80% |
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR | $ 23.346,38 | Valores excesivos por pagar | Falta de liquidez, debido a que la empresa no puede hacer frente a sus deudas a corto plazo. | 3 | 2 | 6 | Confirmacion en las facturas pendientes de pago | PRELIMINAR | 90% |
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS | $ 43.327,53 | Compromisos contraidos para cubrir operaciones de credito | Endeudamiento elevado | 3 | 3 | 9 | Confirmacion en los prestamos bancarios y si estos fueron destinados para solventar la actividad economica que carecia de liquidez | PRELIMINAR | 100% |
PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS | $ 29.646,08 | Imcumplimiento de pagos a las obligaciones de empleados | Intereses de mora elevados por imcumplimiento de pago | 2 | 3 | 6 | Confirmacion con las planillas y roles de pagos emitidos por la entidad | PRELIMINAR | 100% |
RESULTADOS ACUMULADOS | $ 165.802,86 | Valores muy altos , se busca una justificacion por la privacion de la debida reparticion de las ganacias anulaes | el valor no justificado aun por la poca informacion que se a obtenido de la junta general. | 3 | 3 | 9 | confirmacion en infromacion de la junta directiva | PRELIMINAR | 100% |
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