CASOS PRACTICOS -INGRESOS Y GASTOS

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- Compañía extranjera americana es contratada por Compañía peruana para cumplir un trabajo de 12 meses en el Perú. Con ese propósito destaca dentro de su personal de planilla 2 peruanos que trabajan y residen en USA y adicionalmente 6 norteamericanos. A los trabajadores destacados se le asume su estadía y alimentación durante su permanencia en el Perú, así como se le deposita el íntegro de su remuneración en cuentas del extranjero. Analice el régimen tributario:

- Del pago que recibe la compañía extranjera

- Las remuneraciones de sus trabajadores

- ¿Qué ocurriría si la compañía peruana por instrucción de la extranjera paga las remuneraciones a los trabajadores destacados al Perú?

- ¿Qué ocurre si la compañía extranjera es residente en Canadá o Chile?

- Una compañía local recibe muchos servicios de compañías no domiciliadas de modo que quiere determinar el efecto tributario de cada de estas operaciones en sus estados financieros.

- Recibe préstamos desde una compañía independiente ubicada en Paraíso Fiscal por los cuales ha registrado contablemente un gasto financiero de 100.000. Se compromete a asumir el IR de estos préstamos ¿Cuál es la tasa aplicable? ¿Aplica la regla de subcapitalización? ¿El IR asumido es mayor renta del no domiciliado?

- Recibe un préstamo de una compañía vinculada a 50 años y cuyo interés variable está fijado en función al 10% de la utilidad contable del negocio. Qué opinión le merece este 10% considerando todas las reglas antileusion que existen en nuestra legislación y el nivel de tributación correcto de esta operación.

- Una Compañía extranjera que efectúa préstamos a su filial en el Perú sin pacto de intereses. ¿Se genera una renta presunta por intereses? ¿Qué ocurre si la prestataria no es vinculada a la prestamista?

- Una empresa adquiere un centro comercial a través de un arrendamiento financiero, para ser destinado al arrendamiento operativo de tiendas y oficinas a terceros. El contrato de arrendamiento es por un período de 3 años, vencido dicho plazo el arrendatario podrá ejercer la opción para adquirir el bien por un valor de que asciende al 1% del valor total. El arrendatario cumple los requisitos previstos en el artículo 18° del Decreto legislativo 299, modificado por la Ley 27394, en consecuencia ha previsto depreciar el valor de las edificaciones con una tasa proporcional a los años del contrato.

Se le solicita:

- ¿Precisar si considera acertado el tratamiento que señala la empresa, para efectos del impuesto a la renta? ¿De ser así cual tasa correspondería aplicar?

- De no considerar acertado el tratamiento otorgado para efectos del impuesto a la renta, que conceptos deben agregarse en la determinación de la renta gravable’ Sustente su respuesta.

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