AUDITORIA DE LA GESTION ADMINISTRATIVA

...

ASPECTOS ESPECIALES

Respecto del examen, explicitado en conjunto deseamos puntualizar los siguientes alcances particulares que corresponderán:

Aspectos de carácter impositivo y provisional y de complimientos con las exigencias legales.

Como parte de nuestra labor respecto de los estados financieros al 31 de diciembre del 2015, evaluaremos la suficiencia de las previsiones y provisiones, así como el grado de cumplimiento en general, respecto de los destinos impuestos establecidos sobre las operaciones realizadas por la Entidad, ya sea a través de la exigencia a efectuar retenciones, presentar declaraciones juradas, entre otros.

Carta Gerencia

A fin de culminar y completar adecuadamente nuestra labor, y como es norma de la profesión, requeriremos un certificado de gerencia.

El propósito de obtención del mismo radica en contar con una constancia por escrito en la cual los responsables de la administración cuya posición financiera y actividades reflejan los estados financieros sujetos a examen, nos confirmen manifestaciones orales que pudieren hacernos durante el curso de nuestra labor y, de tal modo, reducir las posibilidades de errores de interpretación con respecto a los asuntos que fueron discutidos. Por ejemplo serán puntos a incluir en dicho certificado, manifestaciones de la gerencia respecto de:

- Integridad de la información que nos fuera proporcionada;

- La cobrabilidad de saldos;

- La existencia de situaciones que pudieran afectar la información contable financiera sujeta a examen;

- La existencia o no de proyectos importantes que puedan modificar el patrimonio de la institución, entre otros.

PRESENTACIÓN DE LOS INFORMES

Al culminar nuestra tarea presentaremos al Consorcio los siguientes informes:

- Informes sobre estados financieros:

- Balance General

- Estado de Resultados

- Estado de Variación del Patrimonio Neto

- Estado de Flujos de Efectivo

- Notas a los Estados Financieros

- Cuadros complementarios

- Informe conteniendo comentarios y recomendaciones sobre los procedimientos operativos, financieros, económicos y de los controles internos vigentes.

- Informe inmediato sobre cualquier irregularidad.

EQUIPO DE TRABAJO

La realización del trabajo de auditoría en el terreno estará a cargo de un equipo integrado por profesionales en contabilidad, con un alto grado de experiencia en auditoría de estados financieros.

En espera de vernos favorecidos con sus instrucciones, hacemos propicia la ocasión para saludarle muy atentamente.

Socio Gerente

PROPUESTA ECONÓMICA:

22 de junio de 2016

Señores

De nuestra consideración:

En relación a nuestra propuesta técnica de esta misma fecha, como profesionales independientes, establecemos nuestra propuesta económica para la prestación de servicios profesionales de auditoría de estados financieros de ese Consorcio.

En caso de contratarnos para la realización de los trabajos, nuestro honorario ascenderá a la suma de guaraníes dieciséis millones quinientos mil (Gs. 16.500.000), incluido el impuesto al valor agregado, que proponemos facturar y cobrar en dos cuotas de:

- 40% al inicio del trabajo

- 60% al finalizar nuestra tarea

Estaremos dispuestos a considerar cualquier alternativa respecto a la forma de pago que podría sugerirnos.

Atentamente

Socia Gerente

Balance General de Luna S.A. (Cifras en miles de dólares) Al 31 de diciembre del 2015

2014

2015

ACTIVO

Efectivo

3630

2880

Valores negociables

680

510

Cuentas por cobrar

5030

3650

Inventario

2890

3000

TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES

12230

10040

Terreno y Edificios

20720

19030

Maquinaria y Equipos

18660

16930

Mobiliario y accesorios

3580

3160

Vehículos

2750

3140

Otros activos

980

960

Depreciación acumulada

-22950

-20560

TOTAL ACTIVOS FIJOS

23740

22660

TOTAL ACTIVOS

35970