AUditoria de BULTORFER S.A.

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Área de sucursal

Debilidades

- Ausencia de una persona responsable y definitiva de la sucursal en general.

- Una persona se encarga de todo el manejo de la sucursal. Superposición de funciones.

- El responsable de caja es un familiar directo de los directores.

- Inexistencia de un área de RRHH.

- Ausencia de un seguimiento contable paralelo al del contador externo.

- Ausencia de manuales de procedimientos escritos.

- Ausencia de comprobantes en la empresa que acrediten las compras.

- Ausencia de fondo fijo.

- Carencia de un sistema que evalúe el desempeño del personal.

- Carencia de un sistema de control que verifique la llegada, salida y permanencia en el lugar de trabajo.

Riesgos

- Tareas mal ejecutadas. Falta de responsable a cargo de las decisiones tomadas.

- Posible comisión de fraudes.

- Posible comisión de fraudes o estafas.

- Imposibilidad de identificar un responsable del área. Tareas mal ejecutadas.

- Potenciales diferencia contables en algunos aspectos con el contador externo imposibles de sustentar.

- Actividades operativas y de gestión realizadas sin sustento formal, deja al libre albedrío de los trabajadores la ejecución de las tareas

- Imposibilidad de acreditar las compras efectuadas y posteriores reclamos. Potencial extravío en manos del contador.

- Ineficiencia administrativa. Carencia de control del efectivo.

- Mal desempeño en las funciones asignadas. Imposibilidad de corregir acciones a futuro.

- Abonar horas no trabajadas. Problemas de eficiencia del personal

Recomendaciones

- Designar una persona con la capacidad idónea para responder, tomar decisiones, verificar y controlar las actividades del personal.

- Distribuir las tareas de cobranza, pago, conciliación y registro a personas totalmente independientes unas de otras.

- Nombrar un tercero independiente del manejo de la Caja principal.

- Designar una persona con la capacidad idónea para responder, tomar decisiones, verificar y controlar las actividades del personal.

- Mínimamente hacer un seguimiento paralelo de créditos por ventas, compras y pagos.

- Redacción de sencillos manuales de procedimientos que guíen el funcionamiento del área en cuestión.

- Antes de entregar originales al contador conservar copia digital de las facturas de proveedores.

- Constituir un fondo fijo para el desembolso de gastos menores y nombrar un responsable del mismo.

- Instaurar periódicamente exámenes que revelen la eficacia, eficiencia y progreso con el tiempo.

- Instalar un sistema tal como marcador de tarjeta o huellas digitales. Realizar controles sorpresas a media mañana o tarde.

Matriz de riesgos: (ANEXO III)

La evaluación de la matriz del área arroja un resultado de 114, mientras que el riesgo aceptado por la empresa es de 105. La diferencia se debe principalmente a las debilidades nº 1, 2, 7 y 9, las cuales son las que poseen mayor riesgo debido a la probabilidad de su ocurrencia y el impacto que generarían las mismas.

Es aconsejable que se lleven a cabo las medidas recomendadas previamente pero no sólo para las principales debilidades, sino también para el resto, para disminuir el riesgo lo más mínimo posible.

Rio tercero, 9 de noviembre de 2015

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Alexis Pistelli Nazarena Santa Tatiana Vasquez