Análisis Costo-Volumen-Utilidad aplicado a la Empresa LIDO S.A. de C.V

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El caso base $584,641.58 se obtuvo una media de 581,435.12, una mediana 580,986.72, se afirma que el nivel de riesgo es bajo, de modo que las proyecciones son alcanzables según el desempeño del negocio.

La desviación estándar da como resultado $377,194.37 es un valor bajo si se compara con el propuesto o valor base de $584,641.58.

El valor obtenido del sesgo es muy bajo, en este caso -0.0013 confirma que los resultados indican una alta probabilidad de obtener el margen de contribución deseado.

El valor del coeficiente de curtosises de 2.92 lo que indica que los datos de la simulación se encuentran centralizados, lo que se demuestra aún más con la forma de la distribución.

El coeficiente de variación es 0.6487, lo que nos indica por su valor cercano a 1, existe dispersión con respecto a la media aritmética y hay mucha variabilidad de los datos.

Gráficos de Sensibilidad.

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Análisis: Podemos determinar que la variable X, es representada por el producto de la línea de pan de caja, es un determinante que representa el 49,4% de sensibilidad en la utilidad de operación, por lo que determina que es el producto que más influye en la propuesta de mezcla de ventas; el complemento del 10,3%, 5.9% y 5,5% lo conforman la línea de pasteles, galletas y pan dulce respectivamente, que añaden su participación gracias al volumen que generan.

Gráfico de Dispersión.

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Análisis:En estecaso analizaremos el gráfico de dispersión correspondiente a la línea de pan de caja, éste gráfico de dispersión muestra una correlación de 0.2006 lo que significa que tiende a uno, por lo tanto el comportamiento de las variables es directamente proporcional, al aumentar la demanda de pan de caja también aumentara la utilidad operativa y si la demanda disminuye también lo hará la utilidad operativa.Si hay poca dispersión indica que los datos están más cercanos y por lo tanto hay más confiabilidad.

Gráfico de Tendencia.

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Análisis: Este grafico presenta según los colores de la banda en el lado derecho del mismo, los niveles de confianza asociados a la Utilidad Operativa, que se puede interpretar como, aquellos en la franja en color rojo, tienen un 10% de probabilidad de ser alcanzados y así sucesivamente. Ejemplificado, el nivel óptimo de la utilidad operativa se encuentra la franja amarilla, con un 50% de ser alcanzado.

Grafico Tornado.

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Análisis: según el grafico de tornado, el factor que más incide en la utilidad de operación de la mezcla de ventas, es el producto de línea Pan de Caja tanto su volumen como su precio de venta.

Grafico Spider.

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Análisis: El grafico spider es un complemento del grafico tornado, se ilustra el escenario que la utilidad de operación de la mezcla propuesta varía en un rango de 20%, vemos que en el rango del 50% se encuentra el escenario óptimo donde coinciden los factores de ese modo los puntos extremos ilustran el mejor y el peor escenario.

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SIMULACIÓN FINANCIERA.

MODELO SOLVER

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Este modelo está realizado en base a la herramienta que proporciona Excel. La información que se ingresa al modelo corresponde al ejercicio 2013 de la empresa, LIDO S.A. de C.V.

Para la determinación de las variables se tomaron los cuatro productos que la empresa elabora, de modo que “a” representa el producto pan de caja; “b” representa el producto pasteles; “c” representa el tercer producto que es galletas; y “d” representa la línea de pan dulce, “Z” representa el óptimo de margen de contribución que se puede obtener a partir de la combinación de los cuatro productos.

Las restricciones se forman del grupo de actividades en que incurre el proceso productivo que abarca las cuatro líneas de productos mencionados.

Los supuestos que conformaron el modelo son los siguientes:

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Los márgenes de contribución de las líneas son los siguientes:

Pan de caja: $0.70

Pasteles: $6.50

Galletas: $0.25

Pan dulce: $0.40

Se consideró para efectos del ejercicio, que la demanda de los productos sería la siguiente:

Pan de caja: 33 unidades por día.

Pasteles: 19 unidades por día.

Galletas: 25 unidades por día.

Pan dulce: 19 unidades por día.

Una vez determinados estos factores, la herramienta dio los siguientes resultados:

El margen de contribución óptimo para este escenario es de $160.39 por día, conformado por 33 unidades de pan de caja, 19 unidades de pasteles, 25 unidades de galletas y 19 unidades de pan dulce, con el respectivo margen de contribución mencionado anteriormente.

Análisis: De la información anterior podemos destacar que la restricción 4, horneado, cumple con todos sus minutos maquina asignadas, pero tres restricciones presentan tiempo que podría ser aprovechado por la empresa.

Esto se evidencia en el informe de respuestas que brinda Solver:

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En la columna que señala demora, significa que existen 1,625.45 minutos en los que el proceso de Preparación de la Levadura de Harina no es aprovechado, así como 246 minutos que son desaprovechados en el proceso de preparación de la masa y de igual forma 2246.3 de elaboración de las piezas de pan.

Por otro lado, con este desarrollo del proceso de producción se cumple con la