Apuntes credito y cobranza

...

Crédito, en comercio y finanzas, es el término utilizado para referirse a obligaciones que implican una transferencia de dinero que debe devolverse transcurrido cierto tiempo. Por tanto, el que transfiere el dinero se convierte en acreedor y el que lo recibe en deudor; los términos crédito y deuda reflejan pues una misma transacción desde dos puntos de vista contrapuestos.

TERCER PARCIAL:

INTERÉS SIMPLE.

Concepto de interés simple: interés es la cantidad que se paga por el uso del dinero ajeno, o bien, la renta que se paga por el uso de un capital prestado.

El interés depende del capital, del tiempo que dura el préstamo y de la condición, expresada en tanto por ciento, por lo que es directamente proporcional estas variables.

El interés se puede clasificar en:

- Interés simple

- Interés compuesto

- Interés sobre saldos insolutos.

Interés simple se puede retirar después de cada periodo y al final retirar el capital prestado originalmente más el importe del interés correspondiente.

Hay dos procedimientos principales para calcular el interés simple:

- Formula de interés.

- Por divisores fijos.

Calculo de interés simple por fórmula: El interés simple (i) se calcula multiplicando el capital (C) por la tasa unitaria o tanto por uno (t) y por el tiempo de aplicación (n).

I=Ctn

De esta fórmula principal se derivan otras, según el tiempo y la tasa.

(imagenes)

Las formulas anteriores son las más comunes. Sin embargo, en algunos casos es necesario aplicar la formula general del interés. Además, aclarar que partiendo de estas fórmulas es posible despejar cualquiera de las literales que se desee conocer.

Amortización de préstamos: En el área financiera, amortización significa saldar gradualmente una deuda por medio de una serie de pagos que, generalmente, son iguales y que se realizan también intervalos iguales, aunque esta igualdad de pagos y de periodicidad es lo más común, también se llevan a cabo operaciones con ciertas variantes, por lo que aquí se analizan algunas situaciones.

- La amortización se refiere a la extinción, mediante pagos periódicos, de una deuda actual.

- Los fondos de amortización son acumulación de pagos periódicos para liquidar una deuda futura.

Tasa de amortización: Cuando un agente económico contrae un préstamo y se compromete a reintegrar el capital a lo largo del tiempo, el monto de los pagos periódicos o cuotas puede calcularse de distintas formas de acuerdo al sistema de amortización utilizado.

Se entiende por sistema de amortización el método utilizado para definir y calcular la cancelación del capital o principal, el computo de los intereses de la deuda, y determinación de las cuotas.

Si bien existen varios sistemas de amortización, los más utilizados son los sistemas:

- Sistema alemán.

Las características de este sistema de amortización:

- Amortización del capital periódica y constante.

- Intereses decrecientes, al calcularse sobre un saldo que disminuye siempre en una suma fija.

- Cuota decreciente como consecuencia de las características de los componentes anteriores.

- Sistema francés.

Método utilizado en matemáticas financieras que se utiliza para amortizar un crédito y su característica principal radica en la cuota de amortización, ya que es igual para todo el periodo del préstamo, en créditos a tasa fija. Su cálculo es complejo, pero en forma general se puede decir que el capital se amortiza en forma creciente, mientras que los intereses se calculan sobre el saldo insoluto, motivo por el cual son decrecientes. Es el método de amortización más difundido entre los bancos y usualmente va asociado a una tasa más baja que el crédito con método alemán de amortización, es método también recibe el nombre de progresivo porque a medida que transcurre el tiempo, las cuotas destinadas a la amortización del capital van siendo mayores, mientras que las cuotas de interés disminuyen a medida que transcurre el tiempo, ya que el capital pendiente de amortizar es menor.

Fórmula para determinar la cuota:

[pic 1][pic 2]

- Sistema americano.

Este método consiste en el pago periódico de intereses, devolviendo el capital a una sola cuota fija de la vida del préstamo. Sus características son:

- Cuota total: únicamente paga intereses a excepción del último periodo donde cancela la totalidad del capital.

- Interés: este será constante durante el tiempo establecido ya que el capital por amortizar será fijo.

- Cuota de amortización de capital: Esta será al vencimiento del plazo pactado.

En ambos sistemas la cuota que abona el deudor tiene dos componentes: una parte destinada a la amortización o cancelación de capital y otra en concepto de interés. En los sistemas francés y alemán los intereses se calculan sobre el saldo insoluto. En cuanto a los intereses estos solo pueden liquidarse sobre los saldos de capitales efectivamente prestados y por los tiempos en que se hayan estado a disposición de los clientes.

Con respecto a los tipos de tasa de interés a aplicar, determina que pueden pactarse contratos de préstamo a tasa fija los cuales no podrán contener cláusulas que prevean su modificación, mientras que los concentrados a tasa de interés variable deberán especificar claramente los parámetros que se emplearan para su determinación y periodicidad a cambio.