Auditoria Resumen Informe

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La falta de supervisión de los altos mandos a la hora del control de documentación financiera y ausencia de mecanismos o normas que regulen los procedimientos para el trasiego y confección de documentos financieros con las respectivas autorizaciones.

2.7 Incompatibilidad de funciones

Se determina sobrecarga de funciones en el funcionario que elabora la contabilidad general y la liquidación del presupuesto, según las Normas sobre ambiente de control, en el punto 2.5.3 Separación de funciones incompatibles y del procesamiento de transacciones. "El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias deben asegurarse de que las funciones incompatibles, se separen y distribuyan entre los diferentes puestos..."

Se determinó que un mismo funcionario elabora la contabilidad general y a la vez, registra y realiza la ejecución del presupuesto y una mala distribución de tareas, sobre los funcionarios.

2.8 Falta de manuales de políticas contables y organigramas funcionales

Existe falta de cronogramas funcionales y manuales de políticas contables para el departamento, como indica la Normas sobre actividades de control, en el punto 4.4.3 Registros contables y presupuestarios. "El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias, deben emprender las medidas pertinentes para asegurar que se establezcan y se mantengan actualizados registros contables y presupuestarios que brinden un conocimiento razonable y confiable de las disponibilidades de recursos, las obligaciones adquiridas por la institución, y las transacciones y eventos realizados."

Se establece que existe la falta de políticas contables y de organigramas, se pueden dar errores en cuanto a políticas y entregas de trabajo a destiempo, por la falta de organigramas

2.9 Desactualización de información

Falta de actualización de documentos, se determina según las Normas sobre actividades de control, en el punto, 4.3.1 Regulaciones para la administración de activos. "El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias, deben establecer, actualizar y comunicar las regulaciones pertinentes con respecto al uso, conservación y custodia de los activos pertenecientes a la institución..."

Se determina que existe una desactualización de reglamentos y se puede incurrir en el error debido a distintos manuales de procedimientos y a la vez desactualización de los mismos.

2.10 Deficiencias en el respeto de los empleados y jerarquía.

Se percibió una deficiencia en el trato de los empleados y jefatura, como lo indica en las Normas sobre ambiente de control, en el punto 2.3.2 Elementos informales de la ética institucional El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias, deben vigilar y fortalecer los elementos informales del ambiente ético institucional, a fin de asegurar que apoyen el funcionamiento, en la gestión cotidiana, de los factores formales vigentes. En ese sentido, deben contemplar factores tales como los siguientes: a. El clima organizacional. b. El estilo gerencial. c. Los modelos de toma de decisiones. d. Los valores compartidos. e. Las creencias. f. Los comportamientos de los distintos integrantes de la institución, y su ajuste a los valores y demás mecanismos que sustentan la ética institucional.

Se notó deficiencias en el trato de los empleados y jefaturas en el cual se puede ver afectado el clima organizacional y las relaciones laborales de los empleados y sus jerarquías y por ente afecta las tomas de decisiones.

3. Conclusiones

3.1 Al no existir un dispositivo que salvaguarde los valores o el efectivo de la empresa, este puede llegar a extraviarse y así se podría obtener pérdidas de los recursos del negocio.

3.2 Una posible recarga de actividades en las posiciones hace que no exista el tiempo necesario para la realización del arqueo de caja chica, por lo que existe falta el control y la supervisión por parte de la jerarquía.

3.3 No existe un buen control de procesos financieros, información financiera no veraz, riesgo de malversación de fondos.

3.4 No existe supervisión, control y capacitación por parte del nivel jerárquico superior sobre la manipulación del sistema de información sea sistema informático o documentación que se archiva y que sirve de respaldo para las transacciones realizadas.

3.5 Al no supervisar los documentos, se puede dar una falta de información relevante para la empresa

3.6 No existe normativa efectiva del uso de documentación financiera lo que puede afectar los procesos y transacciones financieras de la organización

3.7 No existe una buena distribución de tareas, por lo cual se puede incurrir en una mala aplicación del presupuesto disponible para la empresa y a su vez no quedar registrada contablemente

3.8 Se genera un espacio para el error al no existir políticas bajo las cuales se manejen las tareas de la empresa y a la vez cronogramas que nos obliguen a entregar la información en el tiempo debido

3.9 Al no existir un único manual de procedimientos que se maneje por todas las partes de empresa, se puede dar una mala aplicación de las tareas del negocio

3.10 Se percibe que no existe una buena relación laboral, lo cual afecta el clima organizacional y puede estar afectando sus tomas de decisiones.

4. Recomendaciones

4.1 Se recomienda a la administración, cumplir con la normativa sobre actividades de control, específicamente en el punto 4.4.3 Regulaciones y dispositivos de seguridad.

4.2 Se recomienda a la Administración cumplir con la normativa sobre la evaluación del riesgo 4.7 Actividades de control interno en instituciones de menor tamaño.

4.3 Se recomienda a la administración, cumplir con la normativa sobre actividades de control, específicamente en el punto 4.4.5 Verificaciones y conciliaciones periódicas, reestructurar las pautas en los procesos financieros.

4.4 Se recomienda a la Administración cumplir con la normativa sobre sistemas de información 5.4 Gestión Documental.

4.5 Se recomienda a la administración, cumplir con la normativa sobre actividades de control, específicamente en el punto 4.4.2 Formularios uniformes.

4.6 La gerencia debe formular normativa eficaz del uso y trasiego