Auditoria de gestion INDALUM S.A.

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EJEMPLO:

La empresa Flores del Valle, empresa productora y exportadora de flores, plantea una evaluación a su sistema de gestión de la calidad de su departamento de Ventas, por lo que los directivos de esta empresa desean conocer la eficacia y eficiencia que presenta este departamento en cuanto a su gestión de la calidad.

Inicialmente se busca la identificación y definición del proceso, evaluar la correcta asignación de responsabilidades, como se han implementado y mantenido los procedimientos y si el proceso permite alcanzar los objetivos deseados por la organización, para esto se establece el alcance de la evaluación, y se aplican auditorias y revisiones al sistemas de gestión de la calidad, estas actividades buscan identificar posibles desviaciones que no permitan la eficacia y evidencia al 100% en el sistema.

Una vez identificadas estas desviaciones con las técnicas indicadas, los directivos y administradores de Flores del Valle identifican oportunidades de mejora y las aplican con la finalidad de incrementar la satisfacción de los clientes y con esto lograr que se cumplan los objetivos de la misma.

- Investigue y haga un análisis sobre los riesgos que aparecen en la página 57. Del texto guía. Ponga un ejemplo.

Un riesgo inherente es aquel que se presenta inherente a las características del Sistema de Control Interno, es decir que corresponde a la probabilidad que existan errores importantes propios de las cuentas de los estados financieros. Como ejemplo de un riesgo inherente podemos decir que la empresa o institución realiza cambios frecuentes de firmas autorizadas o también cuando se realizan ingresos y egresos de fondos significativos de efectivo.

Un riesgo de control es aquel que existe y que se propicia por falta de control de las actividades de la empresa y puede generar deficiencias del Sistema de Control Interno, es decir que son riesgos de que los errores no sean prevenidos o detectados en forma oportuna por las políticas o procedimientos de los sistemas de controlo interno de la empresa o entidad, como ejemplo de este riesgo podemos decir que se daría cuando no se realicen conciliaciones bancarias con regularidad o también cuando las transacciones rechazadas no son identificadas, analizadas y corregidas de forma oportuna.

Un riesgo de detección es aquel que se asume por parte de los auditores que en su revisión no detecten deficiencias en el Sistema de Control Interno, es decir que es el riesgo de que el auditor no detecte un error material en una afirmación de los estados financieros, como ejemplo tendríamos que la ineficacia de un procedimiento de auditoria aplicado o cuando existen problemas de definición de alcance y oportunidad en un procedimiento de auditoria.

- Explique mediante un cuadro sinóptico sobre los procesos documentados utilizados en la gestión de la calidad mediante las ISO 9000:2000

Aprobar documentos[pic 2][pic 3]

Revisar y actualizar

- 4.2.3 Control de documentos Identificar cambios

Versiones de documentos

Identificar origen

Prevenir mal uso

- 4.2.4 Control de registros

[pic 4]

Planificación

- 8.2.2 Auditoría Interna Realización

Informar resultados

Mantener registros

[pic 5]

Controles

- 8.3 Control de producto no conforme Responsabilidades

Autoridades relacionadas

Procedimientos [pic 6]

Revisar no conformidades

Documentados Determinar causas

Evaluar necesidad de acciones

- 8.5.2 Acción correctiva Determinar e implementar acciones

Registrar resultados

Revisar acciones tomadas

Determinar no conformidades potenciales[pic 7]

Causas

- 8.5.3 Acción preventiva Evaluar necesidad de prevención

Determinar e implementar acciones

Registrar resultados

Revisar acciones tomadas

- Explique como un auditor realizaría un proceso de evaluación de los sistemas de gestión de la calidad. Ponga sus ejemplos.

Para realizar un proceso de evaluación de los sistemas de gestión de calidad un Auditor utilizaría en primer lugar las técnicas de la auditoría necesarias y el proceso necesario enfocado determinar el grado en el que se han alcanzado los requisitos del sistema de gestión de la calidad. Básicamente el proceso del auditor consta de los siguientes pasos:

- Conocer al cliente y su entorno

- Identificar y evaluar los riesgos inherentes a los errores materiales.

- Conocer a fondo el sistema a evaluarse

- Determinar el nivel planeado de riesgo, diseñar pruebas de controles y pruebas sustantivas

- Realizar pruebas adicionales

- Reevaluar el nivel de riesgo y modificar las pruebas.

- Efectuar pruebas sustantivas y terminar la auditoría.

- Hacerse una opinión y presentar un informe.

A continuación de esto, los hallazgos obtenidos con la auditoria serán utilizados para evaluar la eficacia del sistema de gestión de la calidad y además se pueden utilizar para identificar oportunidades de mejora.

El auditor puede realizar una auditoria de primera parte cuando dicha auditoria se enfoca en cumplir fines internos de la organización, una auditoria de segunda parte es realizada por los clientes de la organización o por otras personas en nombre de estos.

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