COMO SON LAS RESPONSABILIDADES DE AUDITORIA

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6-10 Defina a que se refiere la afirmación de la administración sobre los estados financieros. Identifique las cinco grandes categorías de afirmaciones de la administración.

RTA: Los procesos de auditoria tienen como objetivo obtener evidencia coherente a las afirmaciones incluidas en los estados financieros por la gerencia. EL auditor relaciona cada afirmación con los riesgos y así tiene varias pruebas que respalden su opinión.

Identifique las cinco grandes categorías de afirmaciones de la administración.

RTA: Las afirmaciones más utilizadas en los estados financieros son:

- Existencia u ocurrencia. Aparecen las transacciones incluidas en el balance general, donde fueron realizadas efectivamente en la fecha del mismo de los activos, pasivos y patrimonio.

- Integridad. Deben ser incluidas todas las transacciones de las cuentas que se realicen y presentarlas en los estados financieros.

- Derechos y obligaciones. El cliente tiene derecho a los activos y obligación de pagar respecto a los pasivos que figuran en los estados financieros

- Valuación o asignación. Se relacionan con el hecho de que el activo, pasivo, capital y cuentas de ingresos y gastos se han incluido en los estados financieros en los montos adecuados.

- Presentación y revelación. Se refieren a que concuerdan los estados financieros y están combinados o separados, descritos y revelados de forma adecuada.

6-11 Distinga entre los objetivos generales de auditoria y las afirmaciones de la administración. ¿Por qué son más útiles para los auditores los objetivos generales de auditoria?

RTA: Para los auditores es más fácil y eficiente utilizar el método del ciclo donde se van a verificar cada tipo operaciones que componen los saldos finales de las cuentas relacionadas, a éstos se les conoce como objetivos relacionados con operaciones.

La auditoría se proyecta mediante la composición o relación adecuada entre los objetivos y su evidencia donde se deben cumplir a cabalidad a fin de afirmar que los datos reunidos sean suficientes y oportunos dentro de la misma.

Objetivos de auditoría específicos: Son relacionados para cada clase de operaciones o saldos de cuenta.

Objetivos de auditoría relacionados con el saldo de las cuentas por cobrar: Aquí se utilizan 9 que se utilizan para decidir la evidencia adecuada en la auditoría para las cuentas por cobrar.

Objetivos de auditoría relacionados con operaciones en el ciclo de ventas y cobranza: El auditor tiene como base 6 de estos, para cada clase de proceso en el ciclo de ventas y cobranza.

Objetivos de auditoría relacionados con operaciones: Son 6 objetivos que se manejan a cabalidad antes de que el auditor pueda llegar a la conclusión determinada de operaciones con razonabilidad

Objetivos de auditoría relacionados con saldos: Son 9 objetivos que se cumplen antes de que el auditor llegue a la conclusión de que algún saldo de cuenta es razonable.

6-12 La adquisición de un servicio de reparación de un activo fijo por parte compañía constructora se registra con una fecha equivocada. ¿Cuál objetivo de auditoria relacionado con operaciones se ha violado? ¿Cuál objetivo de la auditoria relacionado con una operación se habría violado si la adquisición se hubiese capitalizado como un activo fijo y no como un gasto?

RTA:

6-18 Las siguientes preguntas se refieren a las razones por las cuales los auditores realizan auditorias. Escoja la mejor respuesta:

- Cuál de las siguientes opciones describe mejor la razón por la que un auditor independiente dictamina sobre estados financieros?

RTA: Quizás una declaración errónea de los saldos de cuentas, y por lo general, se corrige como consecuencia del trabajo auditor independiente.

- Una auditoría independiente ayuda a comunicar datos económicos porque la auditoria:

RTA: Confirma la precisión de las demandas financieras de la dirección.

- La principal razón por la que un auditor independiente reúne evidencias referentes a la auditoria es:

RTA: Detectar un fraude.

6-13 Distinga entre los objetivos de auditoria relacionados con el balance. Indique el efecto sobre los estados financieros (Sobrevaluación o Subvaluación) de una violación de cada una en la auditoria de las cuentas por cobrar.

Rta. Una Sobrevaluación de la cartera y su omisión en la auditoría provoca datos errados a la hora de tomar decisiones dado que no concuerda con la existencia y la integridad que son objetivos fundamentales a la hora de revisar un proceso. Una subvaluación en harás de mostrar una financiación a terceros disminuida también es perjudicial para la empresa porque no mostrara la situación financiera real de la misma.

6-17 Identifique las 4 fases de la auditoria ¿cuál es la relación de las cuatro fases de la auditoria de estados financieros?

RTA:

- Fase 1- Planeación y diseño de un método de auditoria

- Fase 2- realización de pruebas de los controles y pruebas sustanciales de las operaciones

- Fase 3- Realizar procedimientos analíticos y verificaciones de detalles de saldos

- Fase 4- Terminación de la Auditoria y emisión del dictamen de auditoria

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Estas 4 fases se relacionan con los EEFF en la medida que cada una es una herramienta que permite al auditor obtener certeza mediante la acumulación de evidencia y de todas las verificaciones de controles dado que cada empresa es un mundo diferente y requiere una ejecución diferente de auditoria para cada caso.

6-19 Las siguientes preguntas tiene que ver con errores y fraude. Escoja la mejor respuesta.

RTA: a) La malversación de un activo o grupo de activos.

b) 3. Limitado – Limitado – razonable.

6-20 (Objetivos 6-2, 6-3, 6-6) Las siguientes son preguntas diversas de este capítulo.