Electiva CPC Caso práctico auditoria

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Nos inspira ser el soporte de aquellos colombianos emprendedores y perseverantes que desean el mejoramiento de su calidad de vida.

3. Visión

Al año 2025, lograremos una participación del 10% en el mercado de Financiación y Seguros para motocicletas en Colombia, queremos ser reconocidos como la mejor opción, generadora de progreso y de fácil acceso en los canales de venta de nuestras marcas de motocicletas aliadas.

La empresa cuenta con una estructura organizacional según su vicepresidente financiero, Doc. José Fernando Londoño , acorde a su magnitud empresarial.

Debido a que la mayoría de los gastos son controlados desde la sede principal en cali, la caja menor con sede en Neiva tiene una cantidad muy limitada y de fácil control y audición, los gastos adquiridos se contabilizan teniendo como documentos contables únicamente la factura comercial original, la que se adjunta al comprobante donde se registran las compras. Los pagos a los proveedores son autorizados por el jefe de cartera o crédito según sea el caso y se tramitan mediante un recibo provisional del anticipo. Existe un registro mayor auxiliar para el control contable de los dineros. La última vez que este registro auxiliar quedo conciliado con la cuenta control fue hace un meses es decir en febrero de 2016.

Para maximizar los recursos humanos y por ende la economía de la empresa, el departamento de crédito atiende la función contable y tesorería. Quizás por este importante rol que juega este departamento, la gerencia general siempre acostumbra dar instrucciones directas al departamento.

Para la debida salvaguarda de los ingresos, la responsable de caja, Maria Eugenia Camacho, emite recibos oficiales de caja y envía los depósitos al banco con la auxiliar de credito Gloria Alvares cuando esta dispone de tiempo libre. Usualmente ella se mantiene ocupada es sus funciones y dispone de poco tiempo para esta actividad. En la empresa no hay una caja fuerte para guardar el efectivos, por lo que es guardado en su escritorio el cual tiene llaves, las cuales solo ella tiene copia

Los pagos se efectúan a en efectivo, para pago de proveedores se realizan a través de la jefe del área encargada. La responsable de caja se arquea directamente, el auditor interno de fanalca, de adeinco y de progreser vinen periódicamente a realizarle los respectivos arqueos, el último fue realizado en noviembre de 2015 este año no ha recibido.

Durante la permanencia del auditor en las oficinas de la empresa a auditar, pudo notar que para sacar el trabajo a tiempo, unos empleados ayudan a otros. También había quejas que una persona hace de todo; situación confirmada por la supervisora.

Algo que fue notorio es que, muchos empleados llegaban tarde a sus labores. El control de la asistencia del personal la ejercen los jefes de departamentos pero estos no les mandan a deducir las horas no trabajadas.

El software contable que maneja la entidad es uno propio diseñado por la empresa, acorde a su necesidad llamado SLF (software línea de financiación)

ESTADOS FINANCIEROS Y ANEXOS:

Se verificaron todos los recibos de los movimientos de la caja durante el periodo de 2015, pero por privacidad de la empresa y protección de la información no se nos permitió sacar copia de ellos.

INFORMACIÓN ADICIONAL PARA LA SOLUCION DEL CASO:

Área de Caja: Al efectuar un arqueo al fondo de caja menor, habían facturas de gastos que sumaban $1000.000 todas con diferentes fechas. También se encontraron vales por anticipos, de fechas recientes que sumaban $ 500.000, la cantidad arqueada ascendió a $ 2,950.000. El monto autorizado es de C$ 3,000.000.

Una vez conocemos esta información procedemos a realizar el cuestionario de preguntas previamente diseñado

AUDITORES LTDA.

Neiva Huila.

Señores

JUNTA DIRECTIVA

ADEINCO S.A

Ciudad.

De acuerdo con su solicitud que auditemos la caja menor de progreser Neiva durante el año 2015. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de expresar una opinión sobre el debido funcionamiento de la misma.

Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría de General Aceptación vigentes en Colombia. Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si la caja menor en Neiva está libre de manifestaciones erróneas importantes. Una auditoría incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones. Una auditoría también incluye evaluar los principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, así como la presentación global de los estados financieros.

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser descubiertas.

Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles una carta por separado, referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra atención.

Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la administración de la compañía. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la compañía. Como parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración,

Confirmación escrita referente a las presentaciones hechas a nosotros en relación con la auditoría.

Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra información que se requiera en relación con nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por