La empresa ECOMDATA S.A en el mes de septiembre ha facturado al cliente CLARO por la suma de S/. 35.000 por comisiones mercantiles (detracción el 12%) se sabe que las compras fueron de S/.15.000 ¿Cuál es el monto utilizando la cuenta de detracciones?
Enviado por Ensa05 • 12 de Enero de 2018 • 718 Palabras (3 Páginas) • 657 Visitas
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DESARROLLO
MONTO DE LA DETRACCIÓN
15000 * 9% = 1350.00
CALCULANDO LA DEUDA TRIBUTARIA:
IGV DE LA VENTA [pic 10]
[pic 11]
2288.14
IGV DE LA COMPRA
[pic 12]
762.71
DEUDA TRIBUTARIA
1525.43
RENTA DE SEPTIEMBRE
12711.86 * 2%
254.34
TOTAL DEUDA TRIBUTARIA
1779.77
PAGANDO LA DEUDA TRIBUTARIA CON LAS DETRACCIONES:
CUENTA DE DETRACCIONES EN ECOMDATA
1350.00
DEUDA TRIBUTARIA
1779.77
MONTO A PAGAR A LA SUNAT
S/. 429.77
[pic 13]
CASO PRÁCTICO:
1.- José García con número de RUC 10203040505 (sujeto de la percepción), es dueño de una licorería y compra el 21 de Mayo, 90 cajas de cerveza a un precio de 30 (producto sujeto a la percepción) a la Distribuidora “Tres Botellas SAC”, designada como Agente de Percepción, de acuerdo con el siguiente detalle: El monto de los S/. 54 cobrado por adelantado por la Distribuidora “Tres Botellas SAC corresponde a una parte del IGV que tiene que pagar el contribuyente Sr. José García cuando efectúe la venta a sus clientes de las 90 cajas de cerveza. A la fecha de vencimiento de las obligaciones tributarias (junio 2011) José García calculará el total de sus ventas (valor de venta e igv). Suponiendo que durante mayo 2010 vendió las 90 cajas a un precio de s/ 45.00 c/u, el cálculo y pago del igv será:
Desarrollo:
MONTO DE LA PERCEPCCION
2700* 2% = 54.00
IGV DE LA VENTA
90CJS * S/.45 = 4050.00
[pic 14]
617.80
IGV DE LA COMPRA
90CJS * S/. 30 = 2700.00
[pic 15]
411.86
DEUDA TRIBUTARIA
205.94
MENOS PERCEPCCION
(54.00)
IGV A PAGAR EN JUNIO
151.94
CALCULANDO EL IGV A PAGAR:
CASO PRÁCTICO
2.- La empresa grifo CASMA SRL, durante el mes de mayo 2011 realiza la compra de combustible a PETROPERÚ (agente de percepción – 1% al combustible) por un precio de s/ 21,000. Así mismo se sabe que las ventas totales del grifo durante mayo han sido de s/ 23,500.así mismo realizó compras varias por s/ 5,000 (no afectas a la percepción)
SE PIDE:
Calcular el importe de la percepción
Calcular el igv a pagar o saldo a favor sin aplicar la percepción
Calcular el igv a pagar o saldos a favor aplicando la percepción
Desarrollo:
MONTO DE LA PERCEPCCION
21000* 1% =210.00
IGV DE LA VENTA
90CJS * S/.45 = 4050.00
[pic 16]
3584.75
IGV DE LA COMPRA
90CJS * S/. 30 = 2700.00
[pic 17]
(3966.10)
SALDO A FAVOR DEL IGV
(381.35)
MENOS PERCEPCCION
(210.00)
SALDO A FAVOR DE MAYO
591.35
Calculando el IGV a pagar:
...