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La empresa ECOMDATA S.A en el mes de septiembre ha facturado al cliente CLARO por la suma de S/. 35.000 por comisiones mercantiles (detracción el 12%) se sabe que las compras fueron de S/.15.000 ¿Cuál es el monto utilizando la cuenta de detracciones?

Enviado por   •  12 de Enero de 2018  •  718 Palabras (3 Páginas)  •  715 Visitas

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...

DESARROLLO

MONTO DE LA DETRACCIÓN

15000 * 9% = 1350.00

CALCULANDO LA DEUDA TRIBUTARIA:

IGV DE LA VENTA [pic 10]

[pic 11]

2288.14

IGV DE LA COMPRA

[pic 12]

762.71

DEUDA TRIBUTARIA

1525.43

RENTA DE SEPTIEMBRE

12711.86 * 2%

254.34

TOTAL DEUDA TRIBUTARIA

1779.77

PAGANDO LA DEUDA TRIBUTARIA CON LAS DETRACCIONES:

CUENTA DE DETRACCIONES EN ECOMDATA

1350.00

DEUDA TRIBUTARIA

1779.77

MONTO A PAGAR A LA SUNAT

S/. 429.77

[pic 13]

CASO PRÁCTICO:

1.- José García con número de RUC 10203040505 (sujeto de la percepción), es dueño de una licorería y compra el 21 de Mayo, 90 cajas de cerveza a un precio de 30 (producto sujeto a la percepción) a la Distribuidora “Tres Botellas SAC”, designada como Agente de Percepción, de acuerdo con el siguiente detalle: El monto de los S/. 54 cobrado por adelantado por la Distribuidora “Tres Botellas SAC corresponde a una parte del IGV que tiene que pagar el contribuyente Sr. José García cuando efectúe la venta a sus clientes de las 90 cajas de cerveza. A la fecha de vencimiento de las obligaciones tributarias (junio 2011) José García calculará el total de sus ventas (valor de venta e igv). Suponiendo que durante mayo 2010 vendió las 90 cajas a un precio de s/ 45.00 c/u, el cálculo y pago del igv será:

Desarrollo:

MONTO DE LA PERCEPCCION

2700* 2% = 54.00

IGV DE LA VENTA

90CJS * S/.45 = 4050.00

[pic 14]

617.80

IGV DE LA COMPRA

90CJS * S/. 30 = 2700.00

[pic 15]

411.86

DEUDA TRIBUTARIA

205.94

MENOS PERCEPCCION

(54.00)

IGV A PAGAR EN JUNIO

151.94

CALCULANDO EL IGV A PAGAR:

CASO PRÁCTICO

2.- La empresa grifo CASMA SRL, durante el mes de mayo 2011 realiza la compra de combustible a PETROPERÚ (agente de percepción – 1% al combustible) por un precio de s/ 21,000. Así mismo se sabe que las ventas totales del grifo durante mayo han sido de s/ 23,500.así mismo realizó compras varias por s/ 5,000 (no afectas a la percepción)

SE PIDE:

Calcular el importe de la percepción

Calcular el igv a pagar o saldo a favor sin aplicar la percepción

Calcular el igv a pagar o saldos a favor aplicando la percepción

Desarrollo:

MONTO DE LA PERCEPCCION

21000* 1% =210.00

IGV DE LA VENTA

90CJS * S/.45 = 4050.00

[pic 16]

3584.75

IGV DE LA COMPRA

90CJS * S/. 30 = 2700.00

[pic 17]

(3966.10)

SALDO A FAVOR DEL IGV

(381.35)

MENOS PERCEPCCION

(210.00)

SALDO A FAVOR DE MAYO

591.35

Calculando el IGV a pagar:

...

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