MODELO DE MEMORANDO DE PLANEACION

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7.1. Caja y Bancos:

a. Prueba de Egresos:

Se revisarán todos los cheques emitidos por compra de mercancías y otros diferentes pagos realizados entre el 01 de Enero y el 31 de Diciembre de 2014.

b. Prueba de Ingresos:

Se revisaran todas las transacciones de ingresos por ventas de mercaderías y otros ingresos realizados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014.

c. Conciliaciones Bancarias:

Se revisaran las conciliaciones bancarias de las diferentes cuentas de la compañía.

7.2. Cuentas y Documentos por Cobrar

a. Prueba de Facturación, Ventas y Costo de Ventas:

Se revisaran las facturas de acuerdo a una guía estándar y los reportes que la Administración nos provea.

b. Análisis de cobrabilidad:

Para efectos de esta revisión, necesitaremos el estado de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos y se verificara su cobrabilidad con el encargado de la cuenta por cobrar y/o el Gerente Financiero.

c. Arqueo de Documentos y Valores:

Se procederá a realizar un corte de las formas que amparan las cuentas por cobrar, esto deberá realizarse en presencia del auditor interno y el encargado de dichos documentos.

7.3. Propiedad, Planta y Equipo:

a. Adiciones y Bajas:

Se determinaran las adiciones y bajas en el rubro así mismo se verificara su validez y autorización.

b. Cálculos Globales:

De acuerdo a los saldos presentados por la Contabilidad, se realizaran cálculos globales con el fin de verificar la exactitud del gasto declarado en los Estados Financieros.

c. Revisión de Auxiliares:

Se solicitará de acuerdo a la demanda del programa, los libros de:

- Mayor y Balance

- Diario Columnario

- Auxiliares

7.4. Prestamos:

Se examinara la documentación de soporte de los préstamos (actas, crédito, abonos, entre otros), se realizara un cálculo global de intereses y se verificara la autorización para la adquisición de la deuda.

8. Visitas

Luego de haberse realizado la visita preliminar, se llevarán a cabo otras visitas de la siguiente manera:

8.1. Visita durante el desarrollo del Trabajo:

Esta visita es básicamente todo el trabajo de campo que se realiza por los Auditores. Esta etapa es la que más tiempo requerirá porque se estudiaran y verificaran los diversos rubros y procesos a examinar.

8.2. Visita Final:

Esta visita se programara con el fin de hacer entrega del informe de auditoría y los informes adicionales que la compañía solicite.

8.3. Visita Posterior:

Al finalizar el trabajo de auditoría, se programara una visita con el fin de asesorar a lagerencia de la compañía con respecto a los controles establecidos y para dar un seguimiento al trabajo realizado.

9. Presupuesto del Tiempo:

Actividad Personal Tiempo en Días

Diagnóstico Preliminar 1 8

Informe Visita Preliminar 1 8

Informe de Riesgos y Sugerencias 1 8

Memorando de Planeación 4 8

Programa de Auditoria 4 10

Ejecución de la Auditoria 4 50

Informe 4 15

Total de Días…………… 107

10. Personal Involucrado en la Auditoria

Por parte del cliente

- Contador General

- Contadora

- Coord. Comercial

Por parte de la Auditoria

Aguilar Laura

Bermúdez Virginia

Farieta Wilmer

Grosso Daniel

11.Costo de la Auditoria Honorarios: Para la elaboración de la auditoria hemos enviado a la compañía carta propuesta por los servicios profesionales de fecha 04 de enero de 2015, en la cual se detalla tanto la forma de pago, dichos honorarios incluyen, transporte, papelería y viáticos para nuestros colaboradores. ($5.600.000)

Atentamente,

Virginia Bermúdez

Consultora

Wydal Auditores SAS