Presupuesto y mecánica del control presupuestal

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1.3 Fuerzas económicas generales e influencia administrativas

Representan una serie de factores externos que influyen en las ventas; estos factores son un estado de situaciones, y no algo preciso, de los cuales se hablan en términos cualitativos, surgiendo el problema cuando se hace referencia a términos cuantitativos.

Para determinar este factor, se debe obtener datos proporcionados por instituciones de crédito, dependencias gubernamentales y organismos particulares, que preparan índices de las fuerzas económicas generales, aportando datos tales como: precios, producciones, ocupación, poder adquisitivo de la moneda, finanzas, informes sobre la banca y el crédito, ingreso y producción nacional, ingreso per-cápita, por ocupación, por clase, por zona, etcétera.

Con base en los datos anteriores, es posible conocer la tendencia en el ciclo económico y el movimiento que puede darse a la empresa, así como políticas a seguir para su desarrollo.

A diferencia del anterior, el presente factor es de carácter interno de la entidad económica, refiriéndose a las decisiones que deben tomar los dirigentes de dicha entidad, después de considerar los factores específicos de ventas y las fuerzas económicas generales y que desde luego repercuten en forma directa en el presupuesto de ventas por formular. las decisiones de referencia, están a cargo de los directores, pudiendo optar el empresario por: cambiar la naturaleza o tipo del producto, estudiar nueva política de mercados, aplicar otra política de publicidad, variar la política de producción de precios, etcétera.[pic 5]

2. Presupuestos de ventas

Antiguamente las ventas estaban consideradas y supeditadas a la habilidad y a la viveza de los vendedores; pero en la actualidad, con motivo de técnicas científicas aplicadas en la administración, como lo es en este caso la enorme gama integral de la mercadotecnia, como lo es en este caso la enorme gama integral de la mercadotecnia; ha desaparecido ese aspecto aleatorio, para dar lugar a especulaciones con mayor o menor precisión en los resultados tan es así, que para poder determinar el presupuesto de ventas, se han encontrado en nuestros días, procedimientos diversos que sirven para prever casi en forma acertada las ventas, obtenidas por la experiencia lograda a través de los años, por la aplicación de técnicas de administración científica, y por las situaciones generales y particulares, que ayudan a la predeterminación de las mismas, como puede ser l “lote económico”, todos ellos son factores de diversos caracteres que marcan los procedimientos para el logro del presupuesto de ventas; dichos factores son:

- Específicos de venta

- De fuerzas económicas generales, y

- De influencias administrativas

2.1 Presupuesto de ventas en unidades y valores y fórmula del presupuesto de ventas

Generalmente el presupuesto de ventas es el eje de los demás presupuestos, por lo que debe, primeramente, cuantificarse en unidades, en especial, por cada tipo o línea de artículo, y una vez afinando o depurando, entonces se procede a su valuación, de acuerdo con los precios de mercado, regidos por la oferta la demanda, o cuando se sea así, por el precio de venta unitario determinando, con lo cual se tiene el monto de ventas en valores monetarios.

Fórmula:

PV= presupuesto de ventas

V= ventas del año anterior

F= factores específicos de ventas

a = factores de ajuste.

b = factores de cambio.

c = factores corrientes de crecimiento.

E= fuerza económica generales

(% estimado de realización, previsto por economistas).

A= influencia administrativa

(% estimado de realización por la administración de la empresa).

PV = [(V±F) E] A

(fórmula de presupuesto de ventas)

Ejemplo (por cada producto)

V= ventas del año anterior= 3’000’000.00

F= factores específicos de ventas

a = -900,000.00

b = +680,000.00

c = +124,000.00

E= fuerza económica generales-4%

A= influencia administrativa+12%

Pv= [(3’000,000.00+96,000.00)4%]12%

Pv=13,939.20

2.2 Ejercicio del presupuesto de ventas en una entidad industrial.

Ventas del ejercicio anterior

3,000,000.00

Factores específicos de ventas:

a) De ajuste. Bajaran las ventas

(900,000.00)

b) De cambio. Aumentaran las ventas

+680,000.00

c) Corrientes de crecimiento

+124,000.00

96,000.00

Presupuesto con factores específicos de ventas

2,904,000.00

Factores económicos:

Considera el economista que las ventas disminuirán un 4%

116,160.00

Presupuesto hasta factores económicos generales

2,787,840.00

Factores por influencia administrativa

Se estima un aumento de 12%

334,540.80

Importe de ventas del nuevo ejercicio

3,122,380.80