Proyección Financiera con Enfoque Gerencial

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Año 2000:

979.00 / 100,789.00 = 0.0097

- Razón de margen de operación (utilidad de operación sobre las ventas) de los últimos 3 años.

El margen de operación se obtiene:

Margen de operación = Utilidad operacional / Ventas

Ventas = Total de ingresos

De lo que resulta:

Año 1998:

1,378.00 / 31,260.00 = 0.0440

Año 1999:

802.00 / 40,112.00 = 0.0199

Año 2000:

1,953.00 / 100,789.00 = 0.0193

- Razón de porcentaje de aumento en las ventas.

Para encontrar el porcentaje de aumento de ventas tenemos que utilizar la siguiente fórmula:

Porcentaje de aumento de ventas = ((Valor Reciente / Valor Anterior) – 1) x 100.

Porcentaje de aumento de ventas del periodo 1999 y 1998:

((40,112.00/ 31,260.00) – 1) * 100 = 28.31 %.

Porcentaje de aumento de ventas del periodo 2000 y 1999:

((100,789.00 / 40,112.00) – 1) * 100 = 151.26 %.

TEMA 2. COMPARACIÓN DE RESULTADOS CON LOS DATOS DE LA INDUSTRIA

Figura 2. Datos financieros de la industria.

[pic 2]

Fuente: online, 2017.

2.1. Comparación de razón de liquidez.

Se nota una pequeña diferencia entre los datos proporcionados por la industria y los provenientes de los estados financieros, esto refleja que los datos reportados no son los correctos pero se reportaron así para disimular la falta de liquidez por parte de esta empresa.

Tabla1. Tabla de comparación de liquidez

Datos de los estados financieros:

Datos de la industria:

Año 1998: 0.9715

Año 1998: 1.20

Año 1999: 1.0733

Año 1999: 1.15

Año 2000: 1.0695

Año 2000: 1.70

Fuente: Elaboración propia.

2.2. Comparación de margen de utilidad.

Para hacer la comparación con los datos de la industria, tenemos que expresar las cifras como porcentajes, esto se logra multiplicando por cien los resultados obtenidos en el margen de utilidad.

Tabla 2. Comparación me margen de utilidad.

Datos de los estados financieros:

Datos de la industria:

Año 1998: 2.2 %

Año 1998: 8 %

Año 1999: 2.2 %

Año 1999: 6 %

Año 2000: 0.97 %

Año 1999: 12 %

Fuente: Elaboración propia.

Como podemos darnos cuenta, el margen de utilidad de todos los años no corresponde al reportado por la industria, ya que en los estados financieros va desde 0.97 % hasta el máximo de 2.2 % y en lo reportado por la industria tenemos las cantidades desde el 8% hasta el 12 %. En realidad el margen de utilidad no es tan rentable como fue reportado, ya que no fue mayor al 2.2%.

2.3. Comparación de margen de operación.

Aquí comparamos el margen de operación de los datos de los estados financieros con los datos de la industria.

Tabla 3. Comparación de margen de operación

Datos de los estados financieros:

Datos de la industria:

Año 1998: 4.40 %

Sector: 18%

Año 1999: 1.99 %

Industria: 13%

Año 2000: 1.93 %

Mercado: 15%

Fuente: Elaboración propia.

2.4. Comparación de porcentaje de aumento en las ventas.

Los porcentajes de aumentos de ventas son muy marcados, esto refleja que lo que se está reportando por la industria no es correcto.

Datos de los estados financieros:

Datos de la industria:

Periodo 1999 - 1998: 28.31 %

Periodo 1999 - 1998: 20 %

Periodo 1999 - 2000: 151.26 %

Periodo 1999 - 2000: 15 %

CONCLUSIONES

La contabilidad gerencia facilita el proceso de control a través de la planificación y el proceso de evaluación; y para ello es necesario conocer el resultado de cada una de las áreas de la empresa. Mediante la formulación de los objetivos y la elaboración de los presupuestos se indica hacia donde deberán orientarse los miembros de la organización y se les motivara para lograrlos, en tanto que con el proceso de evaluación se evaluara si se cumple con los objetivos establecidos.

Los estados financieros son herramientas que permiten a los empresarios o dueños de negocios tener una comprensión clara de la situación financiera de una empresa por un período determinado para evaluar su rendimiento. En el área de finanzas es importante entender y definir de dónde se obtienen y aplican los recursos de una empresa para