Reformas Tributarias en Colombia desde 1992 hasta 2016.

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- LEY 863 REFORMA TRIBUTARIA DE 2003.

En renta; sobretasa del 10% (2004/2006), deducción por inversión del 30%, con el IVA Algunos bienes excluidos pasan a ser gravados al 7 %, nuevas tarifas del 3 % y 5 % (CERVEZA, Y DE SUERTE Y AZAR). El 4x1000 (2004/2007). Creación del impuesto al patrimonio y tarifa del 0.3 del patrimonio 3.000 millones. Tuvo un 1,7 % PIB. Se limitan las rentas exentas y se obligan a declarar a un mayor número de contribuyentes mediante la disminución de los topes de matrimonio a declarar esto en cuanto a esa reforma.

- LEY 1111 REFORMA TRIBUTARIA DEL 2006.

Aquí en esta reforma se hace eliminación de la sobretasa a partir del 2007, reducción a la tarifa de renta de PJ al 34% en 2007 y 33% en 2008. Aumento del 30 % y al 40% para la deducción por la inversión, eliminación de los impuestos de remesas. Con respecto al IVA Algunos bienes pasan del al 10% al 16% impuesto del patrimonio; tarifa 1.2 del patrimonio 3000 millones, y el 4x1000 permanente y tuvo un impacto 0.4 PIB.

- LEY 1370 REFORMA TRIBUTARIA DEL 2009.

En la reforma 1370 hubo una Reducción del 40% al 30 % para la deducción en renta de las inversiones en activos fijos productivos. El Impuesto al patrimonio A partir del 2011 (tarifa de 2.4 % del patrimonio), 3.000 millones y del 4.8 para patrimonios 5.000 millones, ocho cuotas iguales entre 2011 y 2014. Y el Impacto: 0.3 % PIB.

- LEY 1330 REFORMA TRIBUTARIA DE 2010.

Dada la importancia que revisten las nuevas disposiciones impositivas y su significativo impacto tributario y económico en el desarrollo del Sector Productivo Colombiano, a continuación, nos proponemos señalar las principales modificaciones en materia de Impuestos, las cuales estarán divididas en los siguientes temas:

1. Impuesto sobre la renta y retención en la fuente

2. Impuesto al Patrimonio

3. Impuesto sobre las ventas

4. Gravamen a los Movimientos Financieros

5. Procedimiento Tributario

6. Impuestos Territoriales

En la ley 1430 de 2010 las modificaciones en el aspecto de renta fue la eliminación de la deducción por inversión. En otros cambios relevantes tenemos, cerrar focos de evasión y eliminación progresiva del GMF, 2 X 1000 en 2014, 1 X 1000 en 2016 y desaparecerá en 2018. Fiscalización de la DIAN al recaudo de IVA. Retención a pago de intereses de crédito externoEliminación de la sobretasa del 20% al consumo de energía eléctrica del sector industrial. IMPACTO: 1.0% PIB o más.

- LEY 1607 REFORMA TRIBUTARIA DE 2013.

Las modificaciones en la renta: Impuesto sobre la renta para personas naturales. Se establece una clasificación de personas naturales en empleados y trabajadores por cuenta propia. Creación de dos sistemas presuntivos de determinación de la base gravable del impuesto Mínimo Alternativo -IMAN e Impuesto Mínimo Alternativo Simple IMAS.

IVA: El primero de enero de 2013 solamente estará permitido cobrar tres valores del IVA: 0% que se debe aplicar para toda la canasta básica familiar. 5% para la medicina prepagada que antes estaba en 10%. El 5% también será para algunos alimentos procesados como embutidos.

Otros: Restaurantes que operan como franquicia y grandes cadenas pagarán un impuesto al Consumo del 8%. Quienes ganen más de $3'600.00 deberán pagar el Impuesto Mínimo Alternativo, Iman.

- LEY 1007 REFORMA TRIBUTARIA DE 2014.

IVA: Mantuvo gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) con una tarifa de 4X1.000 hasta 2018, para iniciar su desmonte gradual a partir de 2019. El objetivo era recaudo de $53 billonesCreación del impuesto a la riqueza, estará a cargo de las personas jurídicas, naturales y sociedades de hecho contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementariosCreación de la sobretasa al CREE, Este tributo tendrá aplicación desde el año 2015 hasta el 2018.Es importante señalar que actualmente un grupo de economistas expertos fueron designados recientemente por el Gobierno Nacional para estructurar lo que sería una nueva reforma que se presentaría presuntamente en 2015 con la que se buscaría aumentar nuevamente la base gravable y extender la duración de otros impuestos para continuar reduciendo brechas de todo carácter en Colombia.

- LEY 1819 REFORMA TRIBUTARIA DE 2016.

El pasado 29 de diciembre de 2016, se expidió la Ley 1819, por medio de la cual se adopta una Reforma Tributaria Estructural. Dicha norma trajo consigo modificaciones al régimen tributario nacional que son de obligatoria observancia en el territorio colombiano.

Dentro de esas modificaciones resalta la implementación de un sistema de tipo cedular para calcular el impuesto de renta y complementarios, es decir, que se introdujo una nueva metodología de cálculo en la que se clasifican las rentas según la fuente de obtención, con el fin de realizar depuraciones individualizadas que permitan configurar una base gravable pormenorizada.

Con la llegada de esta novedad, quedó eliminado entonces el antiguo sistema de liquidación de impuesto de renta basado en una clasificación de personas (empleado, trabajador por cuenta propia y otros), migrando a un sistema que toma como referencia la clasificación de rentas según su origen. Así pues, una persona natural que obtenga rentas de diferentes tipos de fuentes podrá aplicar el régimen correspondiente a cada una de ellas.

En esta medida, la reforma tributaria estipula la separación de rentas de los contribuyentes en cinco cédulas a saber:

- rentas de trabajo

- rentas de pensiones

- rentas de capital

- dividendos y participaciones

En consecuencia, el contribuyente deberá agrupar sus ingresos del año según las cinco fuentes señaladas y depurar cada tipo de forma independiente.

Por otra parte, la reforma tributaria trae consigo un impacto inmediato en lo que respecta a la retención en la fuente en dos aspectos fundamentales

- la derogatoria de la retención mínima

- el procedimiento