Módulo: Contabilidad y administración financiera

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La situación financiera de un negocio se advierte por medio de la relación que haya entre los bienes y derechos que forman su activo y las obligaciones y las deudas que forman su pasivo. (Elias Lara Flores, 1999)

A continuación se presentan los conceptos más importantes de un balance general, tomando como base el estado financiero de la empresa “Grupo LALA, S.A.B DE C.V.” identificamos cada concepto que lo compone. (Elias Lara Flores, 1999)

En la sección (A) de la figura No.1, se observan los Activos totales que representan a la suma total del activo corriente y del activo no corriente. (Elias Lara Flores, 1999)

Conforme al balance general presentado por Grupo LALA, S.A.B DE C.V. en el cual muestra como referencia los años 2014 y 2015, al cierre del año 2015 observaban activos totales por 34, 495,700 millones de pesos a comparación de año anterior 2014 que fue de 30, 069,949 millones de pesos, se puede apreciar un incremento de activos totales por 4, 425,751 millones de pesos, este incremento en los activos representa que la empresa es sólida, y probablemente tuvo un incremento en ventas, eso se podrá determinar con el análisis particular de los siguientes rubros del estado financiero . (Lala, Inversionistas, 2016)

En la sección (B) de la figura No. 1 encontramos el Activo circulante que este está formado por todos los bienes y derechos del negocio que están en rotación o movimiento constante y tienen como principal característica la fácil conversión de dinero en efectivo. (Elias Lara Flores, 1999)

Sus principales cuentas son:

- Efectivo en caja y bancos.

- Inversiones Temporales.

- cuentas por cobrar.

(Elias Lara Flores, 1999)

Continuado con los activos circulantes al cierre del año 2015, el importe fue de 18, 319,824 millones de pesos en comparación del cierre de año anterior que fue un total de 15, 377,690 millones de pesos habiendo un incremento de 2, 942,134millones de peso, se puede deducir con esto que las ventas e inversiones han aumentado. (Lala, Inversionistas, 2016)

De acuerdo con el saldo en la cuenta de efectivo e inversiones temporales incrementó 2,081 millones de pesos al pasar de 7,196 millones de pesos al 31 de diciembre de 2014, a 9,277 millones de pesos al 31 de diciembre de 2015. Esta variación es principalmente derivada de la generación de 5,994 millones de pesos de flujo operativo, en los últimos doce meses, como resultado de una mejora en la posición de capital de trabajo. (Lala, Inversionistas, 2016)

El saldo dela cuenta de clientes incrementó en 510 millones de pesos al pasar de 2,689 millones de pesos al 31 de diciembre de 2014, a 3,199 millones de pesos al 31 de diciembre de 2015. De acuerdo a Grupo Lala esta variación es atribuible principalmente al incremento en las ventas en el canal moderno y en menor medida a la integración de la cartera de Eskimo SA al consolidado de la Compañía.

(Lala, Inversionistas, 2016)

Además se incrementó 283 millones de pesos en la cuenta de inventarios es principalmente resultado de las oportunidades aprovechadas en algunas materias primas derivado del efecto cíclico en su producción a consecuencia del clima. (Lala, Inversionistas, 2016)

En la sección (C) nos encontramos con los Activos no circulantes corresponden a bienes y derechos que no son convertidos en efectivo por una empresa en el año y permanecen en ella. (Elias Lara Flores, 1999)

Sus principales cuentas son:

- Terrenos

- Edificios

- Depreciaciones.

- Equipo de transporte así como mobiliario y equipo.

(Elias Lara Flores, 1999)

Con la revisión de las cuentas incluidas en este rubro se puede observar que Grupo Lala ha incrementado su maquinaria y equipos, ha incrementado el uso de derechos y licencias probablemente derivado de las adquisiciones de nuevas compañías o de la expansión que esta presentando. (Lala, Inversionistas, 2016)

En la sección (D) nos encontramos con los Pasivos totales este se representa como la suma de rubros de pasivos capital y de reservas de la empresa. (Elias Lara Flores, 1999)

En la sección (E) se encuentra Pasivos circulantes está conformado por todas las deudas y obligaciones cuyo vencimiento sea en un plazo menor a un año, estas mismas tienen como característica principal que se encuentran en constante movimiento o rotación. (Elias Lara Flores, 1999)

Sus principales cuentas son:

- Cuentas son Proveedores.

- Documentos por pagar.

- Acreedores diversos.

(Elias Lara Flores, 1999)

En pasivo circulante, la cuenta de proveedores cerró en 4,252 millones de pesos al 31 de diciembre de 2015, lo que representa una variación de 1,928 millones de pesos en comparación con los 2,324 millones de peso al 31 de diciembre de 2014. De acuerdo a la empresa dicho incremento es el resultado de una mejora en la gestión del capital de trabajo. (Lala, Inversionistas, 2016)

Además el saldo en la cuenta de impuestos y otras cuentas por pagar incrementó 406 millones de pesos al pasar de 1,800 millones de pesos al 31 de diciembre de 2014, a 2,206 millones de pesos al 31 de diciembre de 2015. Dicha variación es atribuible principalmente al desfase en la recuperación de los saldos del Impuesto al Valor Agregado (IVA) por recuperar. (Lala, Inversionistas, 2016)

Al 31 de diciembre de 2015, la deuda total disminuyó 31 millones de pesos, al cerrar en 50 millones de pesos. Dicha variación es resultado de las amortizaciones pagadas en los últimos doce meses. El saldo de la deuda corresponde principalmente a arrendamientos financieros contratados para la operación de la Compañía. (Lala, Inversionistas, 2016)

En la sección (F) se encuentra Pasivos no circulantes está conformado por todas las deudas y obligaciones con vencimiento mayor a un año contable a partir de la fecha del balance. (Elias Lara Flores, 1999)

Sus principales cuentas son:

- Hipotecas por pagar o acreedores hipotecarios

- Documentos por pagar a largo