1er PARCIAL FISCAL

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el concepto de convenios internacionales. Se consideran como los acuerdos que celebran dos o más Estados como entidades soberanas entre sí, sobre cuestiones diplomáticas, políticas, económicas, culturales u otras de interés para ambas partes.

22.-Defina el concepto de tratados internacionales o de coordinación fiscal. Son los acuerdos celebrados por la Federación por una parte, y las Entidades Federativas por la otra, sobre la administración, control y recaudación de las contribuciones en los términos y condiciones que en los mismos se establezcan.

23.-Mencione cuál es el objeto de la celebración de los convenios interestatales o de coordinación fiscal. Ley de coordinación Fiscal, artículo 1°, establece que su objetivo es coordinar el sistema fiscal de la Federación con los de los Estados, Municipios y el Distrito Federal; establecer la participación que corresponda a sus haciendas públicas en los ingresos federales, fijar reglas de colaboración administrativa.

27.-Defina el concepto de doctrina. Se constituye por el conjunto de estudios y opiniones que los especialistas del derecho fiscal, realizan o emiten en sus obras (libros, artículos y monografías). Le corresponde desarrollar, precisar y definir los conceptos contenidos en la ley y sus reglamentos, clasificándolos, explicándolos y ejemplificándolos. Se le ha considerado como fuente indirecta del derecho.

CAPITULO 4

1.-Explique la justificación histórica del Estado, para imponer y percibir el producto de las contribuciones. Estableciendo gravámenes sobre determinadas actividades, como lo son las rentas, el capital, la posesión, la producción, la distribución y los consumos de bienes y servicios

2.-Explique la justificación religiosa para que el Estado pueda imponer y percibir el producto de las contribuciones. Siempre se ha justificado la existencia de los tributos, desde el punto de vista religioso, pues los miembros de una comunidad civil deben contribuir para los gastos de la misma a través de los tributos así como para los gastos de la comunidad religiosa a la cual pertenezcan, vía ofendas en dinero o especie

3.-Explique la justificación económica del Estado, para imponer y percibir el producto de las contribuciones. Se tiene que dentro de las múltiples y variadas funciones del Estado, algunas son demasiado complejas pero indispensables para la consecución de sus fines.

4.-Mencione las teorías doctrinarias que se han elaborado para justificar el derecho del Estado para imponer y percibir el producto de las contribuciones. -Teoría de los servicios públicos, -Teoría de la relación de sujeción, -Teoría de la necesidad social, -Teoría del seguro y –Teoría simplista

5.-Explique la teoría de los servicios públicos y mencione las críticas que se le han formulado. Considera que las contribuciones tienen como fin primordial costear los servicios públicos que el Estado presta, por lo que estima que lo que los particulares pagan por el concepto de contribuciones de la equivalencia a los servicios públicos recibidos. La crítica es en el sentido de que el Estado, a través de las contribuciones no solamente sufraga los servicios públicos, sino también los de otras actividades que son realizadas con fines de interés social o económico

10.- Cite las dos clases de necesidades del Estado, que son equiparables a las del hombre. Considera que las necesidades del Estado son equiparables a las del hombre dividiéndolas en dos clases de necesidades: Físicas y Espirituales.

13.-Indique cuál es el fundamento jurídico en nuestra Legislación Federal, para que el Estado pueda imponer y percibir el producto de las contribuciones. Es obligación de todo ciudadano, entre otras, la de contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes

CAPITULO 5

1.-Determine cuál es la finalidad de la existencia de los principios teóricos de las contribuciones. Para que la obligación de pagar contribuciones no sea injusta o arbitraria.

3.-Explique el principio de justicia. Considera que los habitantes de cada Estado, deben contribuir al sostenimiento del gobierno, en una proporción lo más cercana posible a sus respectivas capacidades, es decir, en proporción a los ingresos de que gozan o perciben bajo la protección del Estado.

4.-Explique el concepto de generalidad para efectos fiscales y señale la excepción a esta regla. La generalidad significa que comprenda a todas las personas cuya situación coincida con la que la ley señala como hecho generador de la obligación fiscal. Se ha sostenido que deben eliminarse, como excepción a esta regla, a aquellas personas que carecen de capacidad contributiva, o sea a quienes la ley señala mínimos de subsistencia.

6-Explique el principio de certidumbre. Según este principio las contribuciones deben poseer fijeza en sus principales elementos o características, para evitar actos arbitrarios por parte de la administración pública. La fecha de pago, la forma de calcularse, la cantidad a pagar, deben ser claras para el contribuyente y para las demás personas.

7-Mencione cuales son las reglas que deben respetarse para cumplir con el principio de certidumbre.

-Las leyes sobre contribuciones deben ser redactadas claramente, de manera que sean comprensibles para todos; no deben contener formulas ambiguas o imprecisas

-Los contribuyentes deben tener todos los medios para conocer fácilmente las leyes, reglamentos, circulares y reglas de carácter general que les afecten, o sea que los ordenamientos fiscales tengan bastante publicidad.

-Debe precisarse si se trata de una contribución Federal, del Distrito Federal, Estatal o Municipal

-Se debe preferir el sistema de cuotas al de derrama, por ser menos inciertos

-El legislador debe ser imparcial en el establecimiento de la contribución

-Se debe evitar lo más que se pueda el contacto de la administración con el contribuyente para eliminar actos de corrupción

-Las declaraciones que se tengan que formular, para el pago de las contribuciones, deben ser claras y sencillas, de manera que todo contribuyente las pueda entender y llenar con los datos que se requieran.

8-Explique el principio de comodidad y cite dos ejemplos en los cuales se cumple con este principio. Consiste en que toda contribución debe de recaudarse en la época y la forma, en la que es más probable convenga su pago al contribuyente. Ejemplos: Tenemos que la Ley del