CASO Impuesto a la renta
Enviado por klimbo3445 • 17 de Septiembre de 2018 • 1.385 Palabras (6 Páginas) • 391 Visitas
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CASO N °2:
En el mes de agosto del 2012 la empresa incurrió en gastos de mantenimiento y publicidad por montos de S/. 5 000 y S/. 9 000, respectivamente. El pago de estos gastos se realizó en efectivo sin utilizar los medios de pago.
Análisis de las Operaciones
Adiciones y Deducciones
Tipo de Diferencia
Utilidad antes de Impuestos
S/. 600 000
Adiciones
El artículo 8º del TUO de la Ley para la lucha contra la evasión y para la formalización de la economía (D.S. N° 150-2007-EF) establece que para efectos tributarios, los pagos que se efectúen sin utilizar medios de pago no darán derecho a deducir gastos, costos o créditos; a efectuar compensaciones ni a solicitar devoluciones de tributos, saldos a favor, reintegros tributarios, recuperación anticipada, restitución de derechos arancelarios. Por lo expuesto en el caso planteado, ambos gastos no son deducibles al no haber sido cancelados utilizando medios de pago.
S/. 14 000
DIFERENCIA
PERMANENTE
CUARTA CATEGORIA:
CASO N°1:
Juan Castro presta servicio de vigilancia, el emite sus recibos por honorarios a las empresas que lo contratan, mensualmente emite por un monto de S/. 4,800. ¿Calcular el impuesto de 4ta categoría anual?
DESCRIPCION
S/.
RENTA NETA OBTENIDA
57,600.00
Deducción(20% de la renta bruta)
11,520.00
RENTA NETA OBTENIDA
46,080.00
Otras rentas de cuarta categoría
Total renta de cuarta categoría
46,080.00
Deducción de 7 UIT
27650
TOTAL RENTA NETA DE 4° CATEGORIA
18,430.00
Deducción por impuesto a las transacciones financieras -ITF
Deducción por donaciones
TOTAL RENTA IMPONIBLE DE TRABAJO
18,430.00
Renta imponible de trabajo
Tasa
Tramos
Hasta 5UIT o S/. 19,2500.00
8%
18,430.00
1,474.40
Más de 5 UIT o S/.19,250.00 y hasta 20 UIT o S/. 77,000.00
14%
Más de 20 UIT o S/.77,000.00 y hasta 35 UIT o S/. 134,750.00
17%
Más de 35 UIT o S/. 134,750.00 y hasta 45 UIT s/. 173,250.00
20%
Más de 45 UIT o S/. 173,250.00
30%
IMPUESTO A LA RENTA
1,474.40
Pagos a cuentas y/o saldo a favor de periodos anteriores
IMPUESTO A REGULARIZAR
1,474.40
CASO N°2:
Juan Carlos presta servicio de carpintero, el emite sus recibos por honorarios a las empresas que lo contratan, mensualmente emite por un monto de S/. 6,000. ¿Calcular el impuesto de 4ta categoría anual?
DESCRIPCION
S/.
RENTA NETA OBTENIDA
72,000.00
Deducción(20% de la renta bruta)
14,400.00
RENTA NETA OBTENIDA
57,600.00
Otras rentas de cuarta categoría
Total renta de cuarta categoría
57,600.00
Deducción de 7 UIT
27650
TOTAL RENTA NETA DE 4° CATEGORIA
29,950.00
Deducción por impuesto a las transacciones financieras -ITF
Deducción por donaciones
TOTAL RENTA IMPONIBLE DE TRABAJO
29,950.00
Renta imponible de trabajo
Tasa
Tramos
Hasta 5UIT o S/. 19,250.00
8%
Más de 5 UIT o S/.19,250.00 y hasta 20 UIT o S/. 77,000.00
14%
29,950.00
4,193.00
Más de 20 UIT o S/.77,000.00 y hasta 35 UIT o S/. 134,750.00
17%
Más de 35 UIT o S/. 134,750.00 y hasta 45 UIT s/. 173,250.00
20%
Más de 45 UIT o S/. 173,250.00
30%
IMPUESTO A LA RENTA
4,193.00
Pagos
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