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CASO Impuesto a la renta

Enviado por   •  17 de Septiembre de 2018  •  1.385 Palabras (6 Páginas)  •  449 Visitas

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...

CASO N °2:

En el mes de agosto del 2012 la empresa incurrió en gastos de mantenimiento y publicidad por montos de S/. 5 000 y S/. 9 000, respectivamente. El pago de estos gastos se realizó en efectivo sin utilizar los medios de pago.

Análisis de las Operaciones

Adiciones y Deducciones

Tipo de Diferencia

Utilidad antes de Impuestos

S/. 600 000

Adiciones

El artículo 8º del TUO de la Ley para la lucha contra la evasión y para la formalización de la economía (D.S. N° 150-2007-EF) establece que para efectos tributarios, los pagos que se efectúen sin utilizar medios de pago no darán derecho a deducir gastos, costos o créditos; a efectuar compensaciones ni a solicitar devoluciones de tributos, saldos a favor, reintegros tributarios, recuperación anticipada, restitución de derechos arancelarios. Por lo expuesto en el caso planteado, ambos gastos no son deducibles al no haber sido cancelados utilizando medios de pago.

S/. 14 000

DIFERENCIA

PERMANENTE

CUARTA CATEGORIA:

CASO N°1:

Juan Castro presta servicio de vigilancia, el emite sus recibos por honorarios a las empresas que lo contratan, mensualmente emite por un monto de S/. 4,800. ¿Calcular el impuesto de 4ta categoría anual?

DESCRIPCION

S/.

RENTA NETA OBTENIDA

57,600.00

Deducción(20% de la renta bruta)

11,520.00

RENTA NETA OBTENIDA

46,080.00

Otras rentas de cuarta categoría

Total renta de cuarta categoría

46,080.00

Deducción de 7 UIT

27650

TOTAL RENTA NETA DE 4° CATEGORIA

18,430.00

Deducción por impuesto a las transacciones financieras -ITF

Deducción por donaciones

TOTAL RENTA IMPONIBLE DE TRABAJO

18,430.00

Renta imponible de trabajo

Tasa

Tramos

Hasta 5UIT o S/. 19,2500.00

8%

18,430.00

1,474.40

Más de 5 UIT o S/.19,250.00 y hasta 20 UIT o S/. 77,000.00

14%

Más de 20 UIT o S/.77,000.00 y hasta 35 UIT o S/. 134,750.00

17%

Más de 35 UIT o S/. 134,750.00 y hasta 45 UIT s/. 173,250.00

20%

Más de 45 UIT o S/. 173,250.00

30%

IMPUESTO A LA RENTA

1,474.40

Pagos a cuentas y/o saldo a favor de periodos anteriores

IMPUESTO A REGULARIZAR

1,474.40

CASO N°2:

Juan Carlos presta servicio de carpintero, el emite sus recibos por honorarios a las empresas que lo contratan, mensualmente emite por un monto de S/. 6,000. ¿Calcular el impuesto de 4ta categoría anual?

DESCRIPCION

S/.

RENTA NETA OBTENIDA

72,000.00

Deducción(20% de la renta bruta)

14,400.00

RENTA NETA OBTENIDA

57,600.00

Otras rentas de cuarta categoría

Total renta de cuarta categoría

57,600.00

Deducción de 7 UIT

27650

TOTAL RENTA NETA DE 4° CATEGORIA

29,950.00

Deducción por impuesto a las transacciones financieras -ITF

Deducción por donaciones

TOTAL RENTA IMPONIBLE DE TRABAJO

29,950.00

Renta imponible de trabajo

Tasa

Tramos

Hasta 5UIT o S/. 19,250.00

8%

Más de 5 UIT o S/.19,250.00 y hasta 20 UIT o S/. 77,000.00

14%

29,950.00

4,193.00

Más de 20 UIT o S/.77,000.00 y hasta 35 UIT o S/. 134,750.00

17%

Más de 35 UIT o S/. 134,750.00 y hasta 45 UIT s/. 173,250.00

20%

Más de 45 UIT o S/. 173,250.00

30%

IMPUESTO A LA RENTA

4,193.00

Pagos

...

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