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Caso impuesto.

Enviado por   •  19 de Diciembre de 2017  •  629 Palabras (3 Páginas)  •  488 Visitas

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Caso práctico #4

EL despacho PWC, S. C. le presto servicios profesionales a la empresa “Ternium, S. A de C. V.” para la realización del dictamen fiscal 2015. PWC cobro por el servicio la cantidad de $1, 500,000.

- ¿La operación grava IVA? ¿a qué tasa?

- ¿En este caso, aplica la figura de la retención?

- ¿Cuál será el monto de la retención, si esta aplica?

FACTURA

Prestación de servicios $1,500,000

IVA $240,000

TOTAL $1,740,000

Aquí no se genera retención ya que en el articulo 1-A fracción II de la ley de IVA dice que una persona moral reciba servicios de una persona moral, entonces en este caso es la prestación de servicios de persona moral a persona moral, aquí no se aplicara.

Caso práctico # 5

Adriana Rodríguez le prestó servicios profesionales a la Secretaría de Salud del Estado de Nuevo León. Por el servicio le cobro la cantidad de $ 15, 000.

- ¿La operación grava IVA? ¿a qué tasa?

- ¿En este caso, aplica la figura de la retención?

- ¿Cuál será el monto de la retención, si esta aplica?

La retención sera de las 2 terceras partes del IVA esta establecido en el Articulo 1-A fracción II de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y en el artículo 3 fracción I inciso A.

FACTURA

Prestación de servicios $15,000

IVA $2,400

SUB TOTAL $17,400

RETENCION $1,600

TOTAL $15,800

Caso práctico #6

Viviana Garza López es vendedora de autos de la Agencia AUDI. Durante el mes de enero de 2016 le facturo a la agencia ingresos por comisiones de venta de vehículos por $ 35,000.

- ¿La operación grava IVA? ¿a qué tasa?

- ¿En este caso, aplica la figura de la retención?

- ¿Cuál será el monto de la retención, si esta aplica?

Si se genera IVA y se establece en el Artículo 1-A fracción I inciso b.

FACTURA

Prestación de servicios $35,000

IVA $5,600

SUB TOTAL $40,60

RETENCION $3,733.33

TOTAL $36,866.67

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