Capitulo 14- Objetivos de auditoría relacionados con operaciones.

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1. Un oficinista del departamento de pedidos recibe una orden de compra de un cliente y prepara una orden de venta de la compañía pre numerada en la que se inserta la información pertinente, como el nombre del cliente y su dirección, el número de cuenta del cliente, cantidad y productos pedidos. Después de que ha preparado la orden de venta, la orden de compra del cliente se engrapa.

2. Posteriormente el formato de orden de venta se pasa al departamento de crédito para su aprobación. Se hacen cálculos aproximados de los valores de facturación de los pedidos en el departamento de crédito para aquellas cuentas a las que se les imponen límites de crédito. Después de una investigación, la aprobación del crédito se anota en la forma.

3. A continuación, la orden de ventas es enviada al departamento de facturación, en donde un oficinista utiliza una computadora para generar la factura del cliente. Automáticamente multiplica el número de productos por el precio unitario y suma las cantidades para obtener el total de la factura. El encargado de la facturación determina los precios unitarios de los productos a partir de una lista de precios de facturación.

La computadora automáticamente acumula los totales diarios de los números de cuenta del cliente y los montos de facturas para proporcionar totales “aproximados” de los montos de control. Estos totales, que se insertan en un registro diario, sirven como totales de lote predeterminados para la verificación de entradas en los registros contables computarizados.

La facturación se hace en formatos pre numerado, continuo, con papel carbón intercalado que tiene las siguientes designaciones:

a) Copia del cliente

b) Copia del departamento de venta, para propósito de información

c) Copia de archivo

d) Copia del departamento de embarques, que sirve como una orden de embarque, también se preparan los conocimientos de embarque en copias al carbón producto derivado del procedimiento de facturación.

4. La copia del departamento de embarque de la factura y los conocimientos de embarque se envían entonces al departamento de embarque. Después que el pedido ha sido enviado, las copias del conocimiento de embarque se envían de regreso al departamento de facturación. La copia del departamento de embarque de la factura se archiva en el departamento de embarque.

a. Haga un diagrama de flujo de la función de facturación a fin de entender el sistema.

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b. Indique los controles internos sobre ventas para cada uno de los seis objetivos de auditoría relacionados con operaciones.

- Las ventas son respaldadas por los documentos de embarque autorizados y las órdenes aprobadas de clientes.

- Se comparan los totales en lote de las cantidades que se embarcaron con las cantidades facturadas

- Los documentos están pre numerados y justificados de forma semanal

- Los totales en lote de las cantidades embarcadas se comparan con las cantidades facturadas

- Las ventas se respaldan con los documentos de embarque autorizado y las órdenes aprobadas de cliente.

- Las clasificaciones de cuenta se verifican internamente.

c. Para cada control, enuncie una prueba de control útil para verificar la eficacia de control.

- Examinar la factura de ventas como respaldo del conocimiento de embarque y la orden del cliente.

- Examinar el archivo de los totales en lote para verificar la rúbrica del responsable del control interno.

- Contabilizar la secuencia de los documentos de embarque.

- Examinar el archivo de los totales en lote para verificar la rúbrica del responsable de control interno

- Examinar las facturas de venta para respaldar los documentos

- Examinar el paquete de documentos para su verificación interna.

d. Para cada objetivo de auditoría relacionado con operaciones para ventas, indique las pruebas sustantivas adecuadas de operaciones de procedimientos de auditoría, considerando la estructura de control interno.

- Revisar el diario de ventas y el archivo maestro para operaciones inusuales y montos.

- Rastrear las entradas en el diario de ventas para respaldar los documentos incluyendo el duplicado de facturas de venta, conocimiento de embarque, órdenes de venta y orden del cliente.

- Rastrear los documentos de embarque seleccionados hasta el diario de ventas para asegurarse de que cada uno esté incluido.

- Rastrear las facturas de ventas seleccionadas del diario de ventas hasta el archivo maestro de cuentas por cobrar y probar el monto, fecha y número de factura.

- Rastrear los asientos en el diario de ventas hasta las facturas de ventas.

- Examinar la facturación duplicada de ventas en busca de una clasificación adecuada de cuentas.

e. Combine los procedimientos de auditoría de las parte c y d de un programa de auditoría eficiente para realizar la auditoría de ventas.

- Examinar la factura de ventas, y revisar el diario de ventas y el archivo