Fraudes y Errores Caso Practico.

...

Caso 5:

Almacenes Fraudental, C.A. el personal destinado a esta unidad de negocio donde no se maneja efectivo, al ser una empresa con varios almacenes, anotan como venta un desplazamiento de mercancía de un almacén a otro y no registran devoluciones de inventario, disponiendo así de la mercancía con salida fraudulenta, haciendo entonces la extracción del activo beneficiándose el empleado o funcionario encargado. La consecuencia de esto en la información financiera va directo al balance general donde se muestra una perdida en los activos de la empresa. El control interno en este caso debe realizar la separación de funciones con un supervisor en el almacén que no debe ser ningún funcionario del departamento de compras y para dichas operaciones debe intervenir dos o mas personas autorizadas y capacitadas.

Errores:

Caso 1:

La Errónea, C.A. Adquiere un taladro, un martillo y una máquina de soldar para hacer reparaciones a las instalaciones de la empresa, los cuales deben ser clasificados como un activo fijo ya que no es un producto que se venderá y que prestará un servicio por varios años. El funcionario encargado de la contabilidad, lo registró como un gasto, cometiendo el error contable de interpretación. Este caso afecta la información financiera en el balance general porque disminuye el valor real de los activos fijos y a la vez el estado de resultado por el gasto registrado. El control interno debe implementar políticas y procedimientos que administren los recursos humanos, brindando capacitación para el mejor desempeño de sus funciones.

Caso 2:

Inversiones El Error, C.A. El encargado de Compras realiza un pedido de materiales de oficina como implementos de trabajo en el área administrativa, por descuido hace la relación faltando muy poco para vencerse el plazo de presentación y no se reconoce el gasto debido a que la dirección de la empresa no es la correcta. Al no reconocerse este gasto se ve afectado el estado de resultado y el flujo de efectivo por no haberse relacionado dicha factura oportunamente y con su completa información. El control interno debe mostrar una aptitud de cumplimiento de los procedimientos contables por parte de la gerencia y su personal, para su registro oportuno.

Caso 3:

Activos Errores, C.A. Realiza la compra de un activo fijo depreciable en 10 años y con valor de rescate del 15%, pero el administrador encargado de las operaciones contables de la empresa lo calculó en base a 7 años y con un porcentaje residual de 10%. Esto causó una disminución avanzada del valor del activo en el transcurso de los años, mostrando un valor por debajo del real en el balance general, afectando la información financiera de la empresa. Para este caso se debe implementar conciencia de control que consiste en la aptitud de la gerencia y el personal para cumplir y hacer cumplir los controles establecidos y el establecimiento de los niveles de autorrealización donde toda operación debe ser autorizada por un funcionario competente y con la delegación necesaria para dicho fin.

Caso 4:

Facturas OMT, C.A. el administrador recibió facturas del departamento de compras, por concepto de adquisición de inventarios, sin darse cuenta se le perdió una factura sin notarlo, registró las demás factura sin ningún problema, al finalizar el periodo económico el estado de resultado se ve alterado por el porcentaje de utilidad fuera de lo estimado, aunque es un error por omisión no deja de ser importante, en este sentido es bueno controlar los registros con un informe de compra que desglose detalladamente las facturas involucradas y se puedan relacionar, cuadrando las facturas recibidas con las reportadas.

Caso 5:

La Come Ceros, C.A. en los registros contables de la empresa, el administrador realizó un asiento donde colocó una cuenta por cobrar por Bs. 6.000,00 cuando era por Bs. 60.000,00, disminuyendo el saldo real de dicha partida en la información financiera de la compañía afectando el activo corriente dentro del balance general. Para este caso se deben realizar controles de monitoreo constante para verificar la exactitud de los registros, y mostrar una actitud que permita cumplir con los procedimientos y políticas. Además el funcionario encargado debe estar atento y concentrado a la hora de plasmar los asientos contable en los libros correspondientes y los informes necesarios para minimizar los errores por omisión.