Infracciones y delito fiscales

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El contribuyente solo puede hacerse acreedor a un delito o una multa, solo por las operaciones o movimientos que haya hecho los últimos cinco años, mas de 5 años hacia atrás, la autoridad ya no puede hacer justicia por las infracciones o delitos cometidos ya que el contribuyente también tiene una serie de ordenamientos por parte de las leyes que de igual manera si se incumplen seria un motivo de sanción o delito, un ordenamiento o ley es guardar la contabilidad de una persona física o moral por 5 años consecutivos, divulgar o hacer uso indebido de información de terceros y/o hacer declaraciones falsas y/o fraude.

Así mismo hay diferentes leyes dependiendo el rubro de cada empresa o negocio de cada contribuyente y el Código Fiscal de la Federación marca que debe cumplirse para no ser merecedor de una infracción de el articulo 86 – A al 86 – J que mas bien habla sobre las infracciones a contribuyentes que están destinados a vender cierto tipo de mercancías como bebidas alcohólicas o cigarros, ya que al vender este tipo de productos se tienen ciertas limitaciones o restricciones al igual que obligaciones y el desconocerlas no exime de compromisos ante las autoridades.

En materia contable, a los contadores o cualquier persona que aconseje, asesore o preste servicios para la omisión de impuestos de manera ilegal o en contra de las leyes será merecedor de una infracción o una multa de hasta 77,350.00 pesos, así como también cualquier persona o contador que se preste a la modificación de asientos, cuentas o datos falsos que se expidan, también las malas practicas de la dictaminación de ciertos estados financieros como lo son los balances generales, estados de resultados etc.

Es importante como contadores no prestarse a practicas ilícitas para la omisión de algún impuesto u obligación que el contribuyente tenga, es mejor leer o acercarse a alguien que se dedique a la consultoría fiscal y a la creación de estrategias fiscales leales y apegadas a la ley de nuestro país, que generen un aprovechamiento optimo en los recursos financieros de las diferentes entidades o personas.

Para la determinación de un delito fiscal, la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico debe formular la falta que el contribuyente hizo o esta haciendo, esto todo fundamentado y argumentado para presentarlo al ministerio publico para que ellos procedan en contra de dicho contribuyente o contribuyentes cualquiera que sea el caso o el numero de implicados en el delito.

En la exportación e importación de bienes es importante seguir la leyes al pie de la letra para que las autoridades no mal interpreten las exportaciones de bienes de legal procedencia con un mal procedimiento de exportación como una acción ilícita y de contrabando ya que las penas van de 3 meses a 9 años dependiendo de la gravedad de lo contrabandeado y la sustancia o producto exportado, también ser cuidadoso con lo que se exporta y lo requerimientos en que deben exportar los productos adquiridos en el extranjero.

Una defraudación fiscal se comete cuando un contribuyente en uso pleno de sus facultades mentales con el uso de engaños o errores, omita el pago de sus obligaciones al igual en que volverá la doble justicia ya que la ley dice:

“El delito de defraudación fiscal y el delito previsto en el artículo 400 Bis del Código Penal Federal, se podrán perseguir simultáneamente. Se presume cometido el delito de defraudación fiscal cuando existan ingresos o recursos que provengan de operaciones con recursos de procedencia ilícita.”

Osea que aparte de las multas, todavia hay carcel para el que haga una defraudación fiscal. Podemos observar que el articulo 23 de la Constitución Politica de los Estados Unidos Mexicanos no se hace presente en las leyes.

De igual manera se le sancionara con las mismas penas de delito de defraudación fiscal a quien se atribuya deducciones falsas o una utilidad falsa o menor a la que realmente se obtuvo, entregar las contribuciones retenidas o recaudadas, entre otros delitos que se especifican en el articulo 109, 110, 111, 112, 113, 114, 114 BIS, 115 y 115 BIS del Código Fiscal de la Federación.

CONCLUSIÓN

Podemos concluir con lo importante que es tener el conocimiento de las leyes para poder evitar caer en algún tipo de delito, infracción o una defraudación fiscal con la omisión en el pago de alguna contribución que se deba hacer.

Yo aprendí que no solo se puede dar la doble tributación si no que hay una “doble justicia” por así decirlo, al momento en que una ley y una institución ejerce para multarnos y la otra cuando otra ley y otra institución ejerce penalmente en contra de los contribuyentes que hacen omisión o evasión fiscal, algún delito fiscal y/o alguna defraudación fiscal, siendo que la Constitución de nuestro país no lo permite, que quiere decir esto que las leyes no están bien estructuradas ni van de acuerdo unas con otras. Es por eso que es importante leer o tener a alguien que nos pueda asesor hablando fiscalmente, si lo que queremos es no pagar tanto hay vías legales para hacerlo y otras no tan legales, sin embargo cada quien sabe lo que decide, por cual vía irse y saber a lo que están expuestos los contribuyentes al aceptar hacer las cosas mal por no gastar en un buen abogado y/o contador para que les hagan una estrategia fiscal de acuerdo a las necesidades de cada contribuyente.

También me di cuenta del porque muchas personas comenten delitos e infracciones. Es porque muchas sanciones no son lo suficientemente fuertes como para que los a las personas les de miedo participar en un acto, a esto hay que agregarle la corrupción que se da en los juzgados y con las diferentes instituciones, por la misma razón ya que para ellos tampoco recae el peso de la ley, como dicen aquí en México “con dinero baila el perro” y desgraciadamente así es y solo la justicia es aplicada para los que menos recursos económicos tenemos.

Hay que hacer conciencia de nuestros actos y no solo los contribuyentes sino las autoridades también, ya que son los primeros organismos en hacer las cosas mal en primer lugar por no analizar las leyes que se van a aprobar y hacer que unas con otras se contradigan y en otro por la corrupción y la mala colocación de la recaudación de los contribuyentes, como alguien va a querer pagar todo lo que realmente debe si nuestros gobernantes e instituciones no muestran resultados con hechos, solo nos muestran la vida llenas de lujo que se dan todos los que encabezan estas instituciones.

Yo de mi parte digo que todo el sistema en México esta mal y para que mejore deben cambiar primero los de arriba para nosotros seguir