MODULO DE GESTION FINANCIERA DE UN PLAN DE MEJORAMIENTO

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De igual manera se puede observar que en año 2010 el activo estaba conformado así:

Activos totales = $ 84.066.267 (100 %)

Pasivos totales = $ 684.000 (0,81 %)

Patrimonio total = $ 83.382.267 (99,18%)

Donde se evidencia nuevamente la gran influencia que tiene el patrimonio en la financiación de los activos, y se registra un incremento en dicha participación, pues pasa de 96,74% en 2009 a 99,18% en 2010 y además el pasivo disminuye su participación en la financiación del activo ya que pasa del 3,25% en 2009 al 0,81% en 2010..

- Participación de los diferidos: gastos pagados por anticipado o ingresos recibidos por anticipado. Si se encuentran en activo corriente, no va a haber disponibilidad inmediata para pagar un pasivo corriente.

En la estructura de los activos no se observan diferidos, por lo que no inciden en el análisis que se realizó frente a la importancia de los diferidos en cuanto a que no son efectivamente corrientes para solventar un pasivo corriente.

- Las valorizaciones: estudio técnico realizado por una persona especializada, no se pueden llevar dentro del grupo 15 si no en la 19 cruzada con la 38. En la 15 se registra el costo de adquisición. Son reclasificaciones contables que afectan proporcionalmente el aumento de activo y patrimonio.

Tomando como base el balance general de la organización en los años de 2009 y 2010, no se registran valorizaciones actuales al patrimonio.

- Impuestos: analizar si está o no esta pagado el impuesto de renta, si se hizo dentro del término establecido.

Según la observación que se realiza a los estados financieros de Ingeniería de Suelos y Cimentaciones Ltda., en los años de 2009 y 2010, se puede evidenciar que el impuesto a las ventas se ha pagado de acuerdo a su relación de causalidad, en plazos bimestrales ya que estaba en vigencia el decreto 4907 de 2011. Teniendo en cuenta esta aclaración, en 2009 se observa en los pasivos corrientes del balance general, un impuesto a las ventas por pagar por valor de $1.738.000 lo que se asume que sale del ejercicio del último bimestre del año fiscal. Y una retención en la fuente por honorarios por valor de $779.700. Así, en el año 2010 se observa un menor valor de impuesto a pagar $534.000 que se relaciona con los pocos ingresos que se obtuvieron en ese año, igualmente en la retención en la fuente por honorarios esta disminuye a $150.000.

En cuanto al pago del impuesto de renta y complementarios, se tiene que la empresa provisiona el 33% de la utilidad antes de impuestos y reservas lo que refleja su cumplimiento ante la DIAN como contribuyentes ya que no ha tenido sanciones ante esta entidad de ninguna índole según la información suministrada por la gerencia. Es evidente la variación en esta provisión ya que en el año 2009 fue de $5.938.767 y en 2010 fue de $4.656.900, aunque la diferencia es relativamente poca, ya que si se tiene en cuenta el ingreso total del 2009 fue mucho mayor que en 2010, y lo que hace que casi no varíe el monto en el impuesto son los gastos operacionales que se registran, en 2009 hay mayor gasto en servicios públicos y en personal, lo que disminuye sustancialmente la utilidad y a su vez en impuesto a pagar.

- Patrimonio: Analizar el patrimonio, la revalorización del patrimonio 34, se da por ajustes integrales por inflación (se dejó de practicar a raíz de la ley 11 de 2006) y por saneamiento fiscal.

El patrimonio está constituido por el capital social, la revalorización del patrimonio, los resultados del ejercicio, de ejercicios anteriores y las reservas legales. Como se puede observar en los balances de los dos años 2009 y 2010, no existe revalorización del patrimonio alguna, pero tampoco se encuentra registrada la reserva legal del 10% que debe ir en el balance general, pues solo se encuentra relacionada en el estado de resultados y esto modifica el patrimonio de la empresa.

- Ingresos: En los operacionales hay que analizar la relación 1:1 en empresa de servicios si se invierte 100 el ingreso debe ser 100. En los no operacionales deben cubrir en la mayor parte o en su totalidad, los gastos no operacionales, por la relación de causalidad

- Gastos: Los operacionales tienen relación directa con el objeto social y se consideran como deducibles. El costo de ventas debe ser superior a los gastos operacionales, cuando se trate de industrias, la utilidad del 3 al 5% en servicios.