PRUEBA DE ENSAYO
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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO-MÉTODO DIRECTO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
PARTE A
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Efectivo recibido de clientes
10.800
Venta
12.000
Clientes
-600
Anticipo retención fuente
-350
Comisiones por cobrar
-600
Comisiones ganadas
300
Intereses ganados
50
(-)Efectivo pagado a proveedores y empleados
10.450
Costo de ventas
-5.000
Iva compras
220
Aporte individual por pagar
-300
Aporte patronal por pagar
-200
Retenciones judiciales
730
Inventario mercaderías
15.000
(-)Efectivo pagado a otros proveedores
-3.850
Gastos administración
-3.700
Gastos no operacionales
-150
TOTAL GASTOS
EFECTIVO NETO PROVISTO EN ACTIV. DE OPERACIÓN
17.400
PARTE B
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
-320
Mueble de oficina
-2.450
Equipo de oficina
-620
Equipo de computación
2.750
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIV. DE INVERSIÓN
PARTE C
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
-15.160
Incremento de capital
-15.160
EFECTIVO NETO PROVISTO EN ACTIV. DE FINANC.
Flujo de efectivo neto total (A + B + C)
1.920
(+)Caja y equivalente al inicio del periodo
2.000
(=)CAJA Y EQUIVALENTE AL FINAL DEL PERIODO
3.920
PARTE D
CONCIALICIÓN DE LA UTILIDAD NETA CON FLUJO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad neta del ejercicio
3.500
Ajustes a resultados
Depreciaciones
0
Ajustes en el Balance General
cuentas del activo
13.670
Disminución de inventario de mercaderías
15.000
Incremento de clientes
-600
Incremento comisiones por cobrar
-600
Disminución Iva compras
220
Incremento anticipo retención fuente
-350
cuentas del pasivo
230
Disminución aporte individual por pagar
-300
Disminución aporte patronal por pagar
-200
Incremento retenciones judiciales
730
EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
17.400
CONTADOR
GERENTE
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO-MÉTODO INDIRECTO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
PARTE D
CONCIALICIÓN DE LA UTILIDAD NETA CON FLUJO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad neta del ejercicio
3.500
Ajustes a resultados
Depreciaciones
0
Ajustes en el Balance General
cuentas del activo
13.670
Disminución de inventario de mercaderías
15.000
Incremento de clientes
-600
Incremento
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