Practica EEFF

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2.10.1 Colocaciones

Sub Gerencia Contabilidad Operaciones y Contabilidad Banca Personal / Contador responsable de la Gerencia Contabilidad Subsidiarias

- Obtiene trimestralmente, la relación de reclamos presentados al Servicio de Atención al cliente a fin de identificar la existencia de reclamos por discrepancia de parte de clientes con los saldos de colocaciones, que sean materiales y puedan requerir del registro de alguna provisión por posibles contingencias.

- Revisa trimestralmente y selectivamente bajo una muestra, que la clasificación de las colocaciones sean las adecuadas y se encuentren clasificadas y contabilizadas en la cuenta correspondiente según normativas vigentes.

- Revisa trimestralmente y selectivamente bajo una muestra que:

- Los créditos vencidos no cuenten con clasificación normal ni CPP y los créditos judiciales no cuenten con clasificación Normal, CPP o Deficiente.

- Los créditos dudosos o pérdida no generen intereses devengados.

- Revisa la variación mensual de la cuenta en cada una de las entidades. En caso existiese una variación significativa incluye la explicación en el informe de variaciones elaborado para la gerencia.

Sub Gerencia Contabilidad Administración

- Mensualmente solicita a la jefatura de la Gerencia de División de GDH del BCP, la confirmación de los saldos de las colocaciones de los empleados, gerentes y subgerentes.

2.10.2 Intereses y rendimientos

Sub Gerencia Contabilidad Operaciones y Contabilidad Banca Personal

- Verifica en forma mensual el cargo a resultados elaborando una prueba de cálculo del efecto de la variación de tasas, capitales y número de días.

2.10.3 Provisión de cobranza dudosa

Sub Gerencia Contabilidad Operaciones y Contabilidad Banca Personal y Contador responsable de la Gerencia Contabilidad Subsidiarias

- Trimestralmente y en forma aleatoria, verifica que los castigos efectuados hayan sido provisionados con anterioridad.

- Revisa selectivamente que los castigos contabilizados cuenten con autorización de la SBS y en actas de directores.

- Solicita en forma mensual a la Gerencia de División de Créditos el detalle de las principales provisiones, reversiones y castigos efectuados. En el caso de Leasing, Contabilidad Subsidiarias solicita dicha información a la Gerencia de Operaciones para Empresas.

- En forma trimestral, revisa el cálculo de provisiones y efectúa un seguimiento aleatorio a la actualización de las clasificaciones.

- Revisa la variación mensual de la cuenta en cada una de las entidades. En caso existiese una variación significativa incluye la explicación en el informe de variaciones elaborado para la gerencia.

2.10.4 Ingresos Diferidos

Contador responsable de la Gerencia Contabilidad Subsidiarias

- Trimestralmente, obtiene una muestra y coteja el detalle operativo con los documentos que sustentan las operaciones.

2.11 Revisión de saldos contables en el rubro: Inversiones en Activo Fijo

2.11.1 Activo Fijo

Sub Gerencia Contabilidad Administración

- Revisa el cumplimiento de la norma de Activos y Pasivos.

- Envía mensualmente a las áreas involucradas el detalle de los trabajos en curso pendientes de culminar y solicita confirmación de los que ya hayan sido culminados. Verifica si existen item mayores a un año y realiza las consultas respectivas.

- Revisa las obras en curso culminadas y corrobora que se encuentre registrado en el período correspondiente.

- Trimestralmente solicita una relación de activos fijos fuera de uso y mide el impacto en los estados financieros.

- Anualmente solicita a la Sub Gerencia de Activo Fijo los inventarios realizados y mide el impacto financiero.

Contador responsable de la Gerencia Contabilidad Subsidiarias

- Selecciona trimestralmente una muestra de operaciones de compra de activo fijo y solicita la documentación sustentatoria de dichas compras.

- Coteja trimestralmente en base a una muestra que las compras de activos hayan sido ingresadas en la categoría correcta en el Smart Stream.

- Revisa trimestralmente tomando una muestra que las subcuentas: trabajos en curso y/o bienes por recibir para verifica si existen ítems mayores a 1 año.

- Trimestralmente verifica que la naturaleza de las cuentas cargadas con la finalidad de que se active solo los bienes que se definan como activos según normas contables generalmente aceptadas.

- Anualmente coordina inventarios, dirigidos y rotativos por tipo de bien. (Sub Gerencia de Contabilidad Operaciones Sucursales)

2.11.2 Depreciación de Activo Fijo

Sub Gerencia Contabilidad Administración

- Revisa el cumplimiento de la norma de Activos y Pasivos.

Contador responsable de la Gerencia Contabilidad Subsidiarias

- Revisa trimestralmente el cálculo global de depreciación del activo fijo efectuado mensualmente y se realiza indagaciones si la diferencia fue mayor al 5%.

- Anualmente se revisa el impairment de los activos a través de tasaciones y se realiza las provisiones de ser necesarias.

- Anualmente, por los activos fuera de uso, se solicita tasaciones y se realiza provisiones si el VRI resultase menor al valor contable.

2.12 Revisión de saldos contables: Otros activos

2.12.1 Cuentas por cobrar

Sub Gerencia Contabilidad Administración, Contabilidad Operaciones y Contabilidad Banca Personal y Contador responsable de la Gerencia Contabilidad Subsidiarias

- Por las cuentas por cobrar que son administradas por las diferentes