Presentación del enfoque: el enfoque esta en el conocimiento y utilización del sistema de control

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CI: informe coso es un documento que con implantación, gestión y sistema de control. Para esto las empresas adoptan procesos como los de planificación, organización, dirección y control, debe contar con personal capacitado para asegurar el cumplimiento de los objetivos de la empresa. marco integrado de control interno COSO1, fue publicado para empresas de EEUU ha sido utilizado y aceptado a nivel mundial>> COSO I define al Control Interno como un proceso efectuado por la Junta Directiva, la gerencia y otro personal de la organización, diseñado para proveer seguridad razonable en relación con el cumplimiento de los objetivos en las siguientes categorías: •Efectividad y eficiencia de las operaciones •Confiabilidad de reportes •Cumplimiento con leyes y regulaciones aplicables.marco de control COSO2 el que se enfoca en la gestión de los riesgos>>El Control Interno se define entonces como un proceso integrado a los procesos, y no un conjunto mecanismos burocráticos añadidos a los mismos, efectuado por el consejo de la administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar una garantía razonable para el logro de objetivos, la razonabilidad esperada es la razonable siempre existirá el limitante del costo en que se incurre el control, además siempre se corre el riesgo de que personas se asocien y cometan fraude. De una orientación contable, el Control Interno pretende ahora garantizar: ·Efectividad y eficiencia de las operaciones. ·Confiabilidad de la información financiera. ·Cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables. ·Salvaguardia de los recursos.marco integrado de control interno>> Los objetivos son: aclarar los requerimientos del control interno, actualizar el contexto de la aplicación del control interno a muchos cambios en las empresas y ambientes operativos, y ampliar su aplicación al expandir los objetivos operativos y de emisión de informes.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO: El Control Interno consta de cinco componentes relacionados entre sí (1) ambiente de control: ambiente donde las personal desarrollan su trabajo COMO EVALUAR EL ENTORNO DE CONTROL A)Integridad y valores éticos. B)Compromiso de competencia profesional C)Consejo de Administración o Comité de Auditoría D)Situaciones que pueden incitar a los empleados a cometer actos indebidos(2) evaluación de riegos: identificación y análisis de los factores que podrían afectar la consecución de los objetivos CATEGORÍAS DE OBJETIVOS A)Objetivos relacionados con las operaciones B) Objetivos relacionados con la información financiera. C) Objetivos de cumplimiento. RIESGOS Factores externos o Factores internos ANÁLISIS DE RIESGOS A)Una estimación de la importancia del riesgo. B)Una evaluación de la probabilidad o frecuencia de que se materialice el riesgo. C)Qué medidas deben adoptarse. (3) actividades de control: procedimientos que ayudan a asegurar que se llevan a cabo las instrucciones de la dirección TIPOS DE ACTIVIDADES DE CONTROL A)Análisis efectuados por la dirección.B)Gestión directa de funciones por actividades.C)Proceso de información.D)Controles físicos.E)Indicadores de rendimiento.F)Segregación de funciones. (4) información y comunicación: identificar, recopilar y comunicar información pertinente en tiempo y forma que permitan cumplir a cada empleado con sus responsabilidades. CALIDAD DE LA INFORMACIÓN 1)Contenido ¿Contiene toda la información necesaria? 2)Oportunidad ¿Se facilita en el tiempo adecuado? 3)Actualidad ¿Es la más reciente disponible? 4)Exactitud ¿Los datos son correctos? 5)Accesibilidad ¿Puede ser obtenida fácilmente por las personas adecuadas? (5) supervisión: proceso que compruebe que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del tiempo Supervisión continua A)Alcance y frecuencia B)El proceso de evaluación C)Metodología D)Documentación E)Plan de acción F)Deficiencias G)Fuentes de información H)¿Qué deficiencias se deben informar?

Pruebas de cumplimiento de controles existentes

Control: el control encontrado

Objetivo: lo que se debe lograr en pocas palabras

Universo: El universo estimado de clientes registrados en la empresa es de 250

Muestra: A mi juicio como auditor la muestra deberá realizarse con el método no estadístico, ya que se seleccionaran los clientes aleatoriamente, siendo una cantidad de 10% del total

Naturaleza: es el objetivo en detalle ¡como se haría para impedir el error

Oportunidad: periodo en el que se realiza

Alcance: Según las muestras establecidas y revisadas, estas se encuentran BIEN/MAL. Por lo que no/contiene errores por un mal control.

- TRES PÁRRAFOS

- Debilidad o problema

- Problema potencial –efectos del problema

- Solución o recomendación