RESUMEN DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES A LA GERENCIA.

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c) Los siguientes gastos indirectos y de Admón.

Gst Indirectos: MI, Energía Eléctrica y Refacciones. (Refacciones se registran en las cuentas de Gsts de Fabricación.)

Gst Admón.: Papelería y Útiles, Teléfono y Energía Eléctrica. (Dentro de la cuenta de Gsts Generales)

Para la causación del IVA y que se registran dentro de los Gastos Generales se suponen que se erogaron, durante todo el año, en la misma cantidad mensual.

Como se muestra en la prueba global de IVA Acreditable.

ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES

Se tiene como Política el establecer una Reserva o Estimación para cuentas con problemas de cobro, que en ese año se estableció de $ 50 000.

Esta cantidad será incrementada, a juicio de la dirección.

Cuando el saldo de la Cta. de Clientes crezca lo suficiente como para efectuar el incremento comentado.

ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

Los trabajos de inventario físico al 31 de Diciembre del 2014 arrojaron los siguientes resultados:

TERRENOS Y EDIFICIOS

Se aplica el procedimiento re expresión de los valores históricos de los estados financieros. Se revisara la doc. Original que prueba la propiedad del terreno y del edificio, al verificar dicha documentación, deberá anexar en cedula especial el certificado de gravamen.

MAQUINARIA Y EQUIPO DE OFICINA

Se formula una cédula analítica donde detalle el movimiento deudor, efectuar una verificación física, y constatar que los núm. de facturas coinciden con los num. físicos de maquinaria

DEP. ACUM. DE EDIFICIOS, MAQ Y EQ, Y EQ. DE OFICINA

Formular una cedula de análisis específica para cada una de las cuentas de mayor depreciación acumulada y efectuar los cálculos, se obliga a efectuar un ajuste para registrar la depreciación faltante

GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y AMOR. ACUM. DE GSTOS DE ORGANIZACIÓN

Deberá efectuarse el cálculo de la amortización considerando como base, la tasa, y el método formular el incremento con las cuentas de depreciación acumulada y amortización acumulada a fin de ratificar el cargo a resultados por estos conceptos.

DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS

Conectar los saldos contra la confirmación bancaria, deberá efectuarse un análisis de los movimientos de la cuenta, deberá proceder a hacer las pruebas globales sobre los intereses devengados por estos pasivos. Los saldos no presentaos por la empresa deberán anexarse a un ajuste.

PROVEEDORES

Se realizara el procedimiento de solicitud de confirmación, a los circulares que no hubo respuesta, se les aplico el procedimiento de pagos posteriores y/o análisis de movimientos. Se formuló un resumen de verificación de la cuenta de proveedores. Las cantidades no registradas por la empresa, originan un ajuste.

ACREEDORES DIVERSOS

Se aplicó el procedimiento de pagos posteriores, deberá efectuarse el análisis especifico del movimiento de la cuenta a

Favor del despacho. La prov. De 50000 por los honorarios faltantes de facturar, pueden considerarse no deducibles para efectos fiscales y generar un ajuste. Con respecto al saldo a favor del patronato de los servicios de agua procede a un ajuste.

IMPUESTOS ACUMULDOS POR PAGAR

S e verifico con el procedimiento de pagos posteriores y se remitió el informe resumen de pagos a proveedores acreedores, documentos por pagar e impuestos.

IVA POR PAGAR

Una vez determinada la razonabilidad de la cifra de la empresa o efectuados los ajustes correspondientes, deberá verificarse en los meses que se considere conveniente.

2. Es importante que el pago del IVA por pagar debió hacerse después de haberse compensado el IVA por recuperar (acreditable), que se hubiera tenido en el mes de cuestión.

CAPITAL SOCIAL

Deberá remitirse el Acta de la Asamblea de Accionistas que modifico el capital y archivarse en el Expediente Continuo de Auditoría. Este aumento de capital aparece claramente registrado y pagado por medio de la cuenta Accionistas.

RESERVA LEGAL

La utilidad del ejercicio es la cuenta cuya verificación se realiza dentro del Estado de resultados por medio de cada una de las cuentas que lo integran.

VENTAS

1 . El incremento de las ventas de un año a otro fue de $2,760,000, que representa el 30% puesto que el 6% se atribuye a un aumento en el precio, el resto (24%) debe derivar del aumento en el volumen de las unidades.

2. Al considerarse las unidades vendidas el año anterior y el año que se revisa, resulta que el incremento en las mismas es de 22% y 23% respectivamente. Si se considera que este incremento lleva implícito el aumento de 6% en el precio de venta antes comentado, el aumento real en las ventas totales, derivado del aumento en las unidades debe representar el otro 24%.

COSTO DE VENTAS

1. La verificación de costos está relacionado con la revisión de inventarios. Dicha revisión fue útil para probar la razonabilidad de los costos utilizados y produjo resultados satisfactorios.

2. El costo de ventas del ejercicio que se revisa es superior en $1,500,000 al del ejercicio anterior y representa el 27% de este

GASTOS GENERALES

1. Es la revisión de cada una de las subcuentas de gastos: sueldos, gratificaciones, seguro social, INFONAVIT y SAR, honorarios a profesionistas, depreciación y amortización, papelería y útiles de oficina, teléfonos y correos, energía eléctrica y otros.

2. En algunas ocasiones el procedimiento implica revisión documental, en otra revisión