Implementación de un sistema de control interno

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DESARROLLO

Se pide: - Efectuar auditoría al estado de situación financiera, evidenciando lo siguiente:

1. Validación de cuentas de activo, pasivo y patrimonio.

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: para validar el saldo de esta cuenta solicitaremos todas las cartolas bancarias del ejercicio 2016, y copia de todas las rendiciones de las cajas chicas

MERCADERÍAS (CELULARES): coordinaremos una toma de inventario para verificar el saldos de la cuenta, además de solicitar las hojas de trabajo de los ajustes realizados por los faltantes y por obsolescencia

CLIENTES y CUENTAS POR PAGAR: realizaremos la circularizacion de las compras o ventas, en donde revisaremos guías de despachos pagos o cobros reflejados en las cartolas bancarias y finalmente no contactaremos con algunos proveedores y cliente para corroborar la información

ESTIMACIÓN DEUDORES INCOBRABLES: revisaremos las hojas de trabajos para verificar que la política se aplica según sus estándares

ARRIENDOS LOCAL DE VENTAS; solicitaremos los contratos para confirmar sus contabilizaciones

ARRIENDO PAGADO ANTICIPADO BODEGA DE ALMACENAJE: solicitaremos los contratos para confirmar sus contabilizaciones

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: realizaremos una toma de inventario, para verificar que la camioneta sea la descrita en la contabilidad

DEPRECIACIÓN ACUMULADA: solicitaremos e auxiliar de activo fijo para revisar sus imputaciones

CUENTAS POR PAGAR: solicitaremos las facturas y guías de despacho para verificar su contabilización y que están sean gastos del giro de la compañía

REMUNERACIONES POR PAGAR; solicitaremos el libro de remuneraciones

MULTAS FISCALES POR PAGAR; solicitaremos copia de la multa

CRÉDITO CORTO PLAZO: solicitaremos copia del contrato de crédito y su cuadro de amortización

LEYES SOCIALES POR PAGAR; verificaremos los pagos solicitando el pago y copia de todos los F-29, del año 2016 con los libros de remuneraciones y honorarios

CRÉDITO LARGO PLAZO: solicitaremos copia del contrato de crédito y su cuadro de amortización

CAPITAL: solicitaremos copia de la escritura de conformación de la sociedad

1. Descripción de pruebas de cumplimiento y sustantivas a realizar sobre las cuentas contables.

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO; debemos revisar que todos los movimientos que figuran en las cartolas bancarias estén contabilizados, y revisar su control interno de pago

MERCADERÍAS (CELULARES); toma de Inventario

CLIENTES; Se pedirá registro de estas cuentas para comprobar los saldos a través de circularización.

ARRIENDOS LOCAL DE VENTAS: se deben revisar los contratos

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO; debemos solicitar las facturas de compras

CUENTAS POR PAGAR: Se pedirá registro de estas cuentas para comprobar los saldos a través de circularización

REMUNERACIONES POR PAGAR; se revisarán los contratos de los trabajadores versus el libro de honorario, y sus pagos de remuneraciones y leyes sociales