Ilicitos Tributarios y Regímenes Especiales

DIPLOMADO EN GESTION TRIBUTARIA

FORO - MODULO IX

ILICITOS TRIBUTARIOS Y REGÍMENES ESPECIALES

TAREA – INVESTIGACIÓN

1. Investigar algún caso último referido a la COMERCIALIZACIÓN DE FACTURAS en BOLIVIA y comentar de acuerdo a su punto de vista.

El caso se genera en la ciudad de Sucre, 20 de julio de 2019, donde solo una de las dos personas que supuestamente se implicaron en la venta de facturas cumplirá medidas sustitutivas mientras que la otra no, porque no se le encontró como probable autor del hecho.

La jueza 3º de Instrucción en lo Penal de la Capital, Ximena Mendizábal, indicó que pese a que en la casa del joven encontraron facturas similares a las que la mujer detenida vendía, el Ministerio Público, en la relación de hechos, no señala cuál fue su función. 

“¿Ha falsificado? ¿Ha vendido? No hay un detalle de qué es lo que hizo el joven y de qué se lo estaba imputando”, manifestó la jueza al señalar que el caso de la joven es distinto. Sobre ella se dice que se la encontró en flagrancia, vendiendo facturas y con el dinero, detalló.

Esa relación de hechos derivó en que la jueza decretara medidas sustitutivas para la joven, como lo había solicitado el Ministerio Público, otorgándole arraigo, presentación de una vez a la semana, prohibición de acercarse a Impuestos Nacionales y prestar trabajo a favor del Estado en la Fiscalía Departamental. La jueza Mendizábal explicó que el Ministerio Público imputó a un hombre y una mujer por los delitos de falsedad de documento privado y uso de instrumento falsificado cuyo quantum de la pena es menor a tres años de cárcel, por lo que solo solicitó medidas sustitutivas a la detención preventiva.

La jueza recordó que comete delito no solo la persona que vende una factura sino también el que compra, y que la única víctima en este caso es el Estado por la defraudación de impuestos.

El caso como tal, es de simple criterio, a la mujer se la encontró en flagrancia, donde se procedió a su captura y posterior imputación, y en el caso del supuesto coautor es imposible saber si fue autor debido a que no tienen pruebas en su contra. Pero respecto a que la venta de las facturas sea ilegal, no estoy ni a favor en contra, realmente si se considera que a algunas personas por el hecho de que no quieran que se les realice los respectivos descuentos al salario por no poder llegar a la cifra del crédito fiscal, tienden a realizar la compra de facturas lo que causa en muchos casos que los mismos ciudadanos caigan en engaños y que lo logren estafar, emitiendo facturas sin estar autorizados.

Por lo que, en consideración a la actualidad,  en ningún caso una persona que esté realizando una compra (aunque sea ilegal) por una factura, para realizar sus descargos ante impuestos, lo haga con la intención de engañar, se lo debe tomar como delito, pero en el caso de que lo haga por una necesidad tendría que tenerse otro procedimiento, porque siendo realistas como ciudadano de a pie, muchas ocasiones no alcanzas a llegar a esa meta para poder realizar el crédito fiscal.