Auditoria fiananciera.

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En cuanto a esto el personal en el hotel tiene claro las funciones y responsabilidades adquiridas para el buen desempeño del área, por lo cual se maneja una comunicación asertiva que permite el buen funcionamiento, también cuentan con políticas y procedimientos para cumplir las instrucciones de la dirección orientadas a cumplir objetivos, estas incluyen actividades como: aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones ,por lo que generaron políticas y procedimientos que garantizan el buen funcionamiento de áreas claves en la compañía, es de resaltar que estas políticas y procesos se cumplen por cada funcionario.

Referente a la supervisión; se verifica la calidad de desempeño de control interno y cumplimiento de las políticas pueden crear procedimientos que ayuden al mejoramiento de cada área para que su eficacia y eficiencia sean optimas y así mismo supervisar que se cumpla con cada una de las políticas para que así se disminuya errores en varias funciones específicas, este personal deberá hacer informes dirigidos a la dirección para que se pueda constar el buen control interno o reportar los errores.

Para el manejo de control interno deben realizar unos procesos que pueden indicarles el riesgo existente como encuestas, pruebas de efectividad y análisis a los resultados de las pruebas de efectividad de manera que ya se podrá identificar que falencias hay que no permiten que haya un buen manejo de control interno, así mismo sería de gran ayuda un departamento específicamente para esto, ya que así se puede bajar los riesgos para tomas de decisiones en la compañía. El propósito de los controles es mantener los riesgos en un nivel aceptable.

La verificación periódica de los bienes, con el objeto de establecer si son utilizados para los fines que fueron adquiridos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro, constituyen prácticas que salvaguardan apropiadamente los recursos de la entidad y fortalecen el control interno de esta área. Pueden usar técnicas que permitan determinar que las adquisiciones presentan la mejor relación entre costo y utilidad.

Los cuestionarios de control interno diseñados para facilitar la revisión y la evaluación del control interno constituyen una guía que ayuda a concluir la investigación. Estos cuestionarios son una guía de las pruebas de cumplimiento cuya extensión o alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa.

- Similitudes y diferencias encontradas entre las prácticas realizadas por el auditor de la empresa xxxx y las plantean las NIA’s.

Similitudes:

- Es responsabilidad del auditor evidenciar el fraude identificando y valorando los riesgos de incorrección material obteniendo suficiente evidencia de las evaluaciones y prácticas que realice.

- Dar oportuna cuenta a la dirección sobre los resultados de la auditoria.

- Evaluar el control interno que se plantea para las respectivas áreas en los procesos que se deben llevar de forma idónea, identificando las falencias y las mejoras a realizar.

- Al auditor también le realizan auditorías externas para evaluar sus métodos y prácticas en la ejecución del control interno, identificando que este sea el indicado.

- El auditor pone en práctica su intuición y sospecha para desconfiar de las respuestas obtenidas y así verificar rigurosamente los procesos.

Diferencias:

- El informe en las NIA’s presenta una serie de requisitos y pasos a seguir, mientras que en la práctica del auditor al momento de realizarlo todavía no las ha puesto en marcha.

- Los papeles de trabajo que lleva el auditor en la empresa son todos manejados en excel y de forma digital (soportes escaneados), en cambio en las NIA’s también se requieren los soportes físicos para dar una mayor validez a la evaluación ejecutada.

- No es compatible con la independencia del auditor. En lo relacionado con la corrupción, ello propiamente no es función del revisor fiscal, pero la ley sí puede levantar la confidencialidad del revisor fiscal (tal y como están las normas colombianas actuales).

- El auditor realiza pruebas no tan selectivas, ni sustanciales sino más bien de cumplimiento, por lo que no profundiza en un gran porcentaje y esto da a que la brecha de pasar errores sea mayor.

CIBERGRAFÍA:

www.ifrs.org/About-us/IASB

https://www.jcc.gov.co/

www.supersociedades.gov.co/

https://www.ifac.org/

www.fasb.org/