AUDITORIA CASO PRÁCTICO

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Las posibles recomendaciones serian implementar nuevas opciones de pago a los proveedores como transferencias electrónicas, pagos PSE, e incluir en el manual de procedimientos de la organización el tiempo límite que debe transcurrir entre la obtención de la factura y el pago de la misma.

- Aunque en el caso se nos expone que la relación entre los activos y pasivos es 2 a 1 podemos darnos cuenta que en el activo la mayor parte se encuentra representado en el inventario que se encuentra en stock, dado es valor tan alto nos estamos dando cuenta que la rotación de dicho inventario es lenta por lo cual sería un aspecto que tendríamos que revisar, la compañía tiene entre sus activos cuentas por cobrar a clientes los cuales aún no han cancelado y se revisa que el efectivo con el que cuenta la empresa es un saldo muy bajo el cual no es el ideal para la habitual operación de la compañía.

Entre los casos a revisar estaría la compra de la maquinaria ya que es un valor que está afectando considerablemente el rubro de proveedores estos aspectos nos revelan que la información financiera presentada nos brinda muchos interrogantes como los expuestos anteriormente para revisar.

- En este conjunto de casos que se nos presentan es de importancia resaltar que el sistema de recaudo de cartera no debería darse por medio de cobradores que se dirijan a cada uno de los clientes que tienen deudas con la empresa ya que esto se presta para posibles mal entendidos, aquí tenemos alto riesgo del efectivo de la empresa ya que un conjunto de personas tendrían control total del mismo por cierto tiempo.

El hecho de que existan clientes con saldos pequeños los cuales no se les ha cobrado ya que el cobrador no ha vuelto a la zona es un factor negativo para la entidad se debe otorgar a los clientes opciones de pago a través de diferentes medios como lo son, consignaciones bancarias, giros y transferencias.

El hecho que existan casos donde se les ha otorgado créditos a clientes que ya presentan saldos en mora deja razones para investigar, auditar el proceso de otorgamiento del crédito es decir el estudio del cliente titular de dichos créditos.

Al encontrar casos como los reclamos por mercancía que fue vendida contra entrega nos deja al descubierto que este proceso no se debe efectuar ya que no existen documentos que respalden dichos negocios y la mercancía se pierde afectando significativamente a la empresa.

- Es correcto que las ventas sean documentadas y así mismo el pago oportuno de los clientes.

- En el caso se nos menciona la existencia o el bien de un terreno por valor de $ 30.000.000 el cual no se utiliza, este bien puede ser implementado como una fuente de ingresos no operacionales para la compañía ya que se puede hacer una pequeña inversión en la construcción del mismo y así proceder arrendarlo.

Maryelis Quiroz Pinto