CASOS PRACTICOS DE NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

...

Costo de Ventas 72000 [pic 1]

Utilidad Bruta 48000

Gastos de Operativos 9800 [pic 2]

Utilidad Contable 38200

Gastos Financieros 1000

Utilidad Tributaria 37200

Impuesto a la Renta 30% 11160

SOLUCIÓN

Cómputo de plazo de prescripción

1 AÑO

2 AÑO

3 AÑO

4 AÑO

01.01.2007

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

31.12.2007

31.12.2008

31.12.2009

31.12.2010

Término del plazo para la interrupción o suspensión primer día útil del 2011 es decir 02.01.2011

- La empresa los Jazmines SA paga un recibo por honorarios el 25-06-2008 al Sr. Francisco Portugal por s/ 3400.00 Nuevos Soles realizando una retención del 10% la cual no fue pagada a la SUNAT

SOLUCIÓN

Computo de plazo de prescripción

1 AÑO

2 AÑO

3 AÑO

4 AÑO

5 AÑO

6 AÑO

7 AÑO

8 AÑO

9 AÑO

10 AÑO

01.01.2009

01.01.2010

01.01.2011

01.01.2012

01.01.2013

01.01.2014

01.01.2015

01.01.2016

01.01.2017

01.01.2018

31.12.2009

31.12.2010

31.12.2011

31.12.2012

31.12.2013

31.12.2014

31.12.2015

31.12.2016

31.12.2017

31.12.2018

RETIENE

Término de plazo sin interrupción o suspensión primer día útil del 2019 es decir 02-01-2019

- La empresa los Jazmines SA realiza ventas en el periodo 09-2010 por S/. 15000.00 las cuales no declara a SUNAT

Ventas

15000

IGV

2700

Renta

225

SOLUCIÓN

Computo de plazo de prescripción para IGV

1 AÑO

2 AÑO

3 AÑO

4 AÑO

5 AÑO

6 AÑO

01.01.2011

01.01.2012

01.01.2013

01.01.2014

01.01.2015

01.01.2016

31.12.2011

31.12.2012

31.12.2013

31.12.2014

31.12.2015

31.12.2016

Término de plazo sin interrupción o suspensión primer día útil del 2017 es decir 02-01-2017

Nota: El plazo de prescripción de renta es diferente al tratarse de una declaración en marzo o abril del año siguiente.

CASOS PRÁCTICOS CON INTERRUPCIÓN

1.- Tributo y periodo Impuesto a la Renta de tercera categoría del ejercicio 2002.

Presenta su declaración jurada? Sí.

- Plazo para la prescripción 4 años

Inicio de plazo

Termino de plazo

01/01/2004

Primer día hábil de Enero 2008

Verificación de Actos Interruptores

Acto

Fecha

¿Acto

Interruptorio?

Nuevo Inicio

Nuevo Término

Notificación de Orden de Pago

15/02/2004

sí

16/02/2004

16/02/2008

Notificación de Orden Coactiva

10/10/2006

sí

11/10/2006