CASO PRACTICO DE DOCTRINA TRIBUTARIA

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Multas por el ministerio de trabajo por 7,050

- Retiro de bienes por uno de los socios de la empres cuyo cargo es gerente de administración, retirando bienes en desuso valorizado en 4,850 para su uso personal, cuyo retiro lo realizo el 29.03.2014, cuyo mes de devengo fue el 16 de Abril del 2014.

- Se ha registrado una provisión para reconocer la pérdida de valor de existencias, por un monto de S/. 11,350, sin efectuar la destrucción correspondiente

- La empresa cuenta con 5 vehículos propios, de los cuales 2 pertenecen a las categorías A2 y son utilizados para actividades administrativas. La empresa en la DJ Anual del 2012 ha identificado al vehículo marca BMW (categoría A2). Los vehículos se deprecian a una tasa de 15% siendo la depreciación de los vehículos destinados a representación de S/. 22,315.25.

Los vehículos de las categorías A2, así como los gastos incurridos en el ejercicio 2014, son los que se detallan a continuación:

Nº Vehículo Condición Categoría Valor Depreciación Gastos anuales*)

1 BMW Auto Propio A2 115,710.00 17,356.50 7,240.00

2 Toyota Yaris Propio A2 33,058.33 4,958.75 6,190.00

Total 22,315.25 13,430.00

Los demás vehículos, que son utilizados para transportar las mercaderias vendidas, han incurrido en gastos de funcionamiento según detalle:

Vehículo Condición categoria gastos anuales

Ford Propio A1 8,325.00

Station wagon- Toyota Propio A1 6,125.00

Station wagon-Nissan Alquilado A1 4,137.00

Total 18,587.00

- Se efectuaron pagos por la suma de 54,550 sin utilizar los medios de bancarización, compras correspondientes al mes de Julio, los que se declararon el 18 de Agosto 2014.

- Como consecuencia de un accidente automovilístico ocurrido en la carretera panamericana norte, un trabajador de una empresa fallece y el gerente de la misma decide asumir los gastos de sepelio, efectuando los correspondientes desembolsos de dinero ante la empresa funeraria, la publicación del aviso de fallecimiento en un diario local y la compra del nicho perpetuo en un camposanto por la suma de 7,000.00.hecho ocurrido el 1 de noviembre, devengo 13 días del mes posterior.

- Ventas omitidas según relación de facturas no contabilizadas en Diciembre por S/. 23,000.00, fecha de declaración fue el 15 de enero del 2014..

- Ha cargado a gastos de Administración Multas é intereses por pago de tributos atrasados por S/. 22,896.00.

- Ha cargado a gastos de Administración gastos personales del Accionista mayoritario por 15,000.00.

- Se detectaron facturas por compra de maderas, correspondientes al mes de Octubre 2014, cuyo importe es por la suma de 120,345.00 incluido IGV, los cuales no cuentan con detracción por la suma de 84,345.00, fecha de vencimiento 18 de noviembre del 2014.

- Se verificaron facturas por compras de clientes por la suma de 456, 789.00 en el mes de diciembre con la condición de no habido, vencimiento de declaración fue el 15 de enero del 2014.

- Se cuenta con gastos realizados utilizando boletas de venta:

Compras con facturas totales por la suma de 12,345,609.

Recibos de servicios públicos 958,456.00

Boletas de venta del régimen general 563,098.00

Boletas de venta del RUS 2,567,023.00