CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES POR ÁREA

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CONCLUSIONES:

- Las empresas comerciales del sector privado tienen un estricto control sobre la aplicación de controles en esta área para realizar la concesión de cupos de crédito a clientes de una manera segura y eficiente.

- Conocer adecuadamente a sus clientes, previo la concesión de créditos mediante la elaboración de una solicitud en la que se detalle todo la información sobre el historial comercial y financiero del cliente.

- Tratar de mantener una cartera de clientes sana y con un riesgo reducido de incobrabilidad.

- Soportar adecuadamente las deudas por cobrar a sus clientes mediante la utilización de instrumentos y documentos negociables.

- Controlar la facturación excesiva a clientes que no puedan cubrir la deuda producida posteriormente a la fecha de su vencimiento.

- Premiar a sus clientes por sus oportunos pagos mediante la entrega de mayores plazos, aumento de cupo, porcentajes de descuentos, etc.

RECOMENDACIONES:

- Debe crearse un Comité de Crédito que determine las concesiones de crédito y los cupos para cada cliente, estudiando previamente la documentación soporte de la solicitud de crédito entregada por el cliente.

- Tener un estricto control de los documentos que soportan las deudas de nuestros clientes; para en el caso de necesitarlo, ejecutarlos a favor nuestro y recuperar así los montos no pagados por nuestros clientes.

- Los aumentos de cupo de crédito, porcentajes de descuento, aumento de plazos debe venir previamente autorizado por el Comité de Crédito.

- Controlar que los clientes no autorizados por el Comité de Crédito sobrepasen su facturación de productos.

- Los pagos realizados por nuestros clientes deben ser ingresados inmediatamente para rebajar su cartera y evitar que caigan en mora. Así mismo, para evitar la utilización fraudulenta de los valores por parte de nuestros colaboradores.

- Realizar confirmaciones de saldos continuos con nuestros clientes para verificar la conformidad con sus deudas y los pagos realizados por parte de ellos.

- Controlar el vencimiento de las carteras de clientes y tratar de negociar anticipadamente formas de pago para evitar caer en incobrables.

- Actualizar constantemente la información de los clientes; y revisar su situación financiera y comercial, a fin de evitar aumentos innecesarios de cupos de crédito.

- Diseñar y mantener actualizada una Política de Crédito que recoja todos los lineamientos necesarios para la concesión de cupos de créditos a clientes.

- Tomar en consideración los controles presentados en este trabajo de investigación y que se crean necesarios para evitar fraudes e irregularidades por parte de los colaboradores en el Área de Cuentas por Cobrar.

ÁREA DE COMPRAS

A) INVENTARIOS DISPONIBLES PARA LA VENTA

De acuerdo al trabajo de investigación realizado y los resultados obtenidos según la representación gráfica detallada anteriormente podemos realizar las siguientes conclusiones y recomendaciones con respecto al control de riesgos de fraude en el Área de Inventarios disponibles para la Venta

CONCLUSIONES:

- Las empresas comerciales del sector privado tienen un estricto control sobre el manejo de sus mercaderías disponibles para la venta tanto dentro y fuera de las bodegas ya que son su principal herramienta para obtener dinero mediante su venta.

- Se hace énfasis en que el personal de bodega tenga pleno conocimiento de las líneas de producto, usos, maneras de manipulación, etc. Que cada una de ellas distribuye.

- Se tiene definido métodos de inventarios en todas las organizaciones y se manipula las mercaderías de acuerdo a ellos.

- Se mantiene un control constante de pérdidas, diferencias y obsolescencia de los productos disponibles para la venta.

RECOMENDACIONES:

- Realizar inventarios físicos planificados y sorpresa por líneas de productos, tipos, marcas, etc. para controlar malos despachos, robos, registros contables equívocos, etc.

- Responsabilizar al personal de las diferencias obtenidas en inventarios físicos para que hagan conciencia y realicen su trabajo de la mejor manera.

- Capacitar constantemente al personal de bodega sobre nuevos métodos de manejo de inventarios en beneficio de la organización.

- Realizar una revisión constante de registros contables correspondientes a ajuste de inventarios para verificar que hayan sido debidamente autorizados.

- Comunicarse con los clientes para conocer errores en despachos, envíos de más/menos de ítems, condiciones de envolturas, etc.

- Definir en las bodegas las ubicaciones de los ítems de acuerdo a su rotación. Dando mayor espacio y cercanía a las mercaderías que más se mueven; y dando un menor espacio a las que se mueven menos.

- Definir periódicamente artículos obsoletos y en mal estado para proceder a la baja respectiva y evitar que ocupen espacio innecesario dentro de la bodega.

- Diseñar y mantener actualizada una Política de Inventarios que recoja todos los lineamientos necesarios para el manejo interno y externo de las mercaderías disponibles para la venta.

- Tomar en consideración los controles presentados en este trabajo de investigación y que se crean necesarios para evitar fraudes e irregularidades por parte de los colaboradores en el Área de Inventarios disponibles para la venta.

B) INVENTARIOS DE REPUESTOS Y SUMINISTROS (Consumo Interno):

De acuerdo al trabajo de investigación realizado y los resultados obtenidos según la representación gráfica detallada anteriormente podemos realizar las siguientes conclusiones y recomendaciones con respecto al control de riesgos de fraude en el Área de Inventarios de Repuestos y Suministros

CONCLUSIONES:

- Las empresas comerciales del sector privado tienen un mediano control sobre el manejo de ítems comprados que no serán utilizados para la venta sino

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