CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y SEGUROS

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4. Realice el registro contable en el libro Diario de los siguientes casos de operaciones de la empresa que se presenta durante el ejercicio 2012 (8 Puntos)

- Se cancelan con cheque cuenta corriente del Banco Continental las siguientes obligaciones:

Beneficios sociales de los trabajadores

Gastos con los asociados

Proveedores - facturas

- Se recibe dinero en efectivo de los asociados por un total de S/.3’750,450.00 concepto de amortización de las cuotas de créditos otorgados, en dicho importe incluye el 1.5% de interés, lo cual se depositan en cuenta corriente del Banco Continental MN.

- La cooperativa con fecha 07 de Enero de 2012 retira fondos de la cuenta corriente del Banco Continental por el importe total de 2’999,500.00 para realizar la apertura de cta cte en Moneda Nacional y cta de ahorro a plazo en moneda extranjera ambas en el Banco Cooperativo conforme al siguiente detalle:

Moneda Nacional 1’391,500.00

Moneda Extranjera $ 600,000 t/c 2.68 1’608,000.00

- Se aprueban préstamos con cargo a la cuenta moneda nacional del Banco Cooperativo, dicho importe se abono a la cuenta personal del socio para financiar el capital de trabajo. Por el crédito se firmó un pagaré, cancelables por un tiempo de seis meses.

Liquidación:

Importe del préstamo 250,000.00

Intereses (180 días) 1.5% mensual 22,500.00

Comisión 2,105.00

Portes 420.00

275,025.00

- Se suscribe el contrato de arriendo por local 2 por el importe de S/.18,000.00 por el periodo 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2012, condición de pago, en lo sucesivo un mes adelantado y el depósito de garantía por el importe equivalente a tres meses, se pagan en efectivo

- Durante el Ejercicio se recibe una nota de abono del Banco Continental por concepto de depósito de intereses por los siguientes conceptos:

Fondos interbancarios 325,463.00

Rendimientos devengados 78,560.00

TOTAL 404,023.00

- La Cooperativa percibe un ingreso por concepto de operaciones contingentes con terceros, los que se recibe en caja y se deposita en el banco cooperativo por los siguientes:

Avales otorgados 205,780.00

Cartas fianzas 85,600.00

TOTAL 291,380.00

- Se realizan las siguientes operaciones:

- Se regularizan los gastos pagados por anticipado por los 12 meses por concepto de local 2.

Se pagan con cheques del Banco Continental los siguientes gastos:

b) Planilla de sueldos y leyes sociales

REM. ESSALUD ONP IMPORTE NETO

145,620.00 13,105.80 18,930.6 126,689.40

El neto se abonan la cuenta de personal, los aportes y las retenciones se giran a la Sunat, todos con cheque

c) Servicios de terceros por 13,530.00 más IGV, se gira cheque al proveedor con cargo a la cta cte Banco Continental

- Se calculan intereses a las operaciones Pasivas, registrados de los siguientes:

- Obligaciones por ctas de ahorro de socios 1.6%

- Obligaciones por ctas a plazo de socios 3.9%

Los intereses resultantes se abonan a las cuentas de asociados con cargo Banco Cooperativo MN y dar cuenta en la Asamblea General de Socios.

- Se compran durante el mes de octubre según factura Nº 003-12365 Comercial Importadora de Equipos y Maquinarias SAC los siguientes bienes:

Suministros diversos 25,620.00 mas IGV

1 Escritorio tipo gerente 2,500.00 mas IGV

2 Computadoras por 7,000.00 mas IGV

1 Generador eléctrico 15,600.00 mas IGV

3 Equipos electrónicos de seguridad 45,000.00 mas IGV

95,720.00

Los suministros se consumen por S/.15,760.00,

Se paga el 50% de cuota inicial incluido IGV con cargo banco cooperativo ME, t/c a la fecha 2.502, el saldo es crédito a 60 días, con 1.8% mensual

- Se calculan las provisiones del Ejercicio siguientes:

a). Depreciación de los activos %

Edificio 5

Mobiliario 10

Equipos de computo 20

Equipos de transportes 20

b). Compensación por tiempo de servicios calcular en función a la remuneración más un 1/6 de periodo vacacional, la provisión debe corresponder solo del mes noviembre y diciembre del 2012.

c) Provisión para cuentas de cobranzas dudosas por el importe de S/. 26,250.00

- Los Asociados amortizan en efectivo el 31/12/2012 por los siguientes:

CRÉDITOS VIGENTES.

Crédito comercial préstamo 120,250.00

CRÉDITOS VENCIDOS

Créditos vencidos 10,625.00

130,875.00

El importe es depositado en el Banco Cooperativo

- Al 31 de Diciembre, por el depósito realizado en el banco cooperativo en la cuenta de ahorro ME a plazo ha generado intereses por el importe de $ 18,852.00

Con relación al T/C, considerar lo que está vigente