CONTRIBUCIONES PERSONAS MORAL, UVM

...

INGRESOS ACUMULABLES

1,941,196.00

(-)

DEDUCCIONES AUTORIZADAS

1,937,789.13

=

UTILIDAD FISCAL

3,406.87

(-)

PERDIDA FISCAL DE PERIODOS ANTERIORES

-

(-)

P.T.U. PAGADA

-

=

RESULTADO FISCAL

3,406.87

(X)

TASA ART. 30 LISR

30%

=

IMPUESTO DEL EJERCICIO

1,022.06

(-)

PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS EN EL EJERCICIO

-

(-)

ACREDITAMIENTOS

-

=

ISR POR PAGAR (A FAVOR)

1,022.06

Base del IVA

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES

1,941,196.00

(-)

DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y DEVOLUCIONES

-

=

VALOR DE LOS ACTOS BASE

1,941,196.00

(X)

TASA DE IMPUESTO

16%

=

IVA TRASLADADO

310,591.36

IVA a cargo (a favor)

IVA TRASLADADO

310,591.36

(-)

IVA ACREDITABLE

196,964.00

(-)

IVA A FAVOR PERIODO ANTERIOR

-

=

IVA A CARGO ( FAVOR)

113,627.36

Ley del Impuesto sobre la Renta

Ingresos Acumulables

Concepto

Ingreso acumulable ISR y PTU

Anticipos por enajenación de bienes y prestación de servicios.

Art.17

a) Se expida el comprobante fiscal que ampare el precio o la contraprestación pactada.

b) Se envíe o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio.

c) Se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestación pactada, aun cuando provenga de anticipos.

Las personas morales residentes en el país, incluida la asociación en participación, acumularán la totalidad de los ingresos en efectivo, en bienes, en servicio, en crédito o de cualquier otro tipo, que obtengan en el ejercicio, inclusive los provenientes de sus establecimientos en el extranjero. El ajuste anual por inflación acumulable es el ingreso que obtienen los contribuyentes por la disminución real de sus deudas

Artículo 16

Para los efectos de este Título, se consideran ingresos acumulables, además de los señalados en otros artículos de esta Ley, los siguientes:

I. Los ingresos determinados, inclusive presuntivamente por las autoridades fiscales, en los casos en que proceda conforme a las leyes fiscales.

II. La ganancia derivada de la transmisión de propiedad de bienes por pago en especie. En este caso, para determinar la ganancia se considerará como ingreso el valor que conforme al avalúo practicado por persona autorizada por las autoridades fiscales tenga el bien de que se trata en la fecha en la que se transfiera su propiedad por pago en especie, pudiendo disminuir de dicho ingreso las deducciones que para el caso de enajenación permite esta Ley, siempre que se cumplan con los requisitos que para ello se establecen en la misma y en las demás disposiciones fiscales. Tratándose de mercancías, así como de materias primas, productos semiterminados o terminados, se acumulará el total del ingreso y el valor del costo de lo vendido se determinará conforme a lo dispuesto en la Sección III, del Capítulo II del Título II de esta Ley.

La ganancia derivada de la enajenación de activos fijos y terrenos, títulos valor, acciones, partes sociales o certificados de aportación patrimonial emitidos por sociedades nacionales de crédito, así como la ganancia realizada que derive de la fusión o escisión de sociedades y la proveniente de reducción de capital o de liquidación de sociedades mercantiles residentes en el extranjero, en las que el contribuyente sea socio o accionista.

X. El ajuste anual por inflación que resulte acumulable en los términos del artículo 44 de esta Ley.

Articulo 18.

Deducciones Autorizadas y requisitos

Concepto

Requisitos y fundamento

I. Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio.

II. El costo