El nuevo Estudio de caso “hotel el sueño”

...

Utilidad Operacional = 49.952,00

Utilidad Operacional = MC - CF

Utilidad Operacional = 113.594,00 - 63.642,00

Utilidad Operacional = 49.952,00

El hotel obtiene una utilidad de $ 49952.00 esto significa que la margen de contribución fue mayor que los costos fijos. Si el hotel incrementa los ingresos obtendrá más utilidad.

1.3 HABITACIONES VENDIDAS AL MES

Hab. vendidas = (Nº de Habitaciones del Hotel * 30 días) % de ocupación

Hab. vendidas = (120 * 30) 0,65

Hab. vendidas = 2340

1.4 COSTO VARIABLE POR HABITACIÓN OCUPADA

CV por hab. Ocupada= CVT/Hab. Vendidas

CV por hab. Ocupada= 36.166,00 / 2340

CV por hab. Ocupada= 15,46

1.5 SI SE REQUIERE UNA UTILIDAD DE 55500

¿Qué trifa se debe aplicar?

5.1.1 Se debe aplicar la tarifa

Tarifa= (CF + Utilidad)/Volumen + CV habitación ocupada

Tarifa= (63.642,00 + 55.500,00)/2340 + 15,46

Tarifa= 66,37

Incremento

Tarifa Final 66,37

Tarifa Inicia 64

Porcentaje de incremento= ((66.37-64)/64)*100

Porcentaje de incremento = 3.70%

Para obtener una utilidad de $ 55.500,00Si se decide incrementar 3.70% a la tarifa promedio de $ 64,00.

5.1.2 Si la tarifa permanece constante

¿Cuál debe ser la disminución de los costos variables para lograr los 55500,00 de utilidad?

Costo variable = Tarifa – (costo fijo + Utilidad)/Ocupación

Costo variable = 64 – (63.642,00 + 55.500,00)/2340

Costos variables = 64-(119.142,00/2340)

Costos variables = 64-50,92

Costos variables = 13,08

Porcentaje de variación= ((13.08-15.46)/15.46)

Porcentaje de variación= -15%

Si la administración decide mantener la tarifa promedio de $ 64,00 dólares, los costos variables se deben disminuir 15% para obtener una utilidad de $55.500,00.

5.1.3 Efectos de costos fijos

MC= Tarifa promedio – Costo variable por habitación ocupada

MC= 64-15.46

MC= 48.54

Efectos de costos fijos para obtener $ 55.500,00 de utilidad.

Costos fijos= (Volumen*MC)-Utilidad

Costos fijos= (2340*84.54)-55.500,00

Costos fijos= 58083.60

Los efectos de costos fijos para obtener una utilidad $ 55.500,00 se reducirán debido a mayor volumen de ventas o mayor ingreso.

5.1.4 Ocupación requerida

¿Qué ocupación se requiere para obtener 55.500,00 de utilidad?

Ocupación= (Utilidad + costo fijos)/ (tarifa-costo variable habitación)

Ocupación= (55.500,00 + 63.642,00)/ (64-15,45)

Ocupación=119142/48,55

Ocupación=2454

Si la administración del hotel el Sueño requiere obtener una utilidad de $ 55.500,00 se requiere 2454 ocupación de habitaciones mensuales.

1.6 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD

6.1.1 Sensibilidad tarifa

Sensibilidad tarifa = (Tarifa / tarifa promedio) – 1

Sensibilidad tarifa = (66.37/ 64) – 1

Sensibilidad tarifa = 1.64-1

Sensibilidad tarifa = 0,04

6.1.2 Sensibilidad ocupación

Sensibilidad ocupación = (Ocupación / Habitaciones vendidas al mes) – 1

Sensibilidad ocupación = (2.454/ 2.340) – 1

Sensibilidad ocupación = 1,05 – 1

Sensibilidad ocupación = 0,05

6.1.3 Sensibilidad Costo Variable

Sensibilidad Costo Variable = (Costo variable / costo variable por habitación ocupada) – 1

Sensibilidad Costo Variable = (13,08 / 15,46) – 1

Sensibilidad Costo Variable = 0,85-1

Sensibilidad Costo Variable = -0.15

6.1.4 Sensibilidad Costo Fijo

Sensibilidad Costo Fijo = (Costo fijo / Costo fijo promedio) – 1

Sensibilidad Costo Fijo = (58083.60/ 63166,00) - 1

Sensibilidad Costo Fijo = 0,92-1

Sensibilidad Costo Fijo = -0,08

1.7 APLICACIÓN DE SENSIBILIDAD

Valor del componente / Sensibilidad tarifa

10,44% /0,04 = (10,44 * 100) /0,04= 1044/0,44

(26100/0,04)= 261%

Valor del componente / Sensibilidad ocupación

10,44% / 0,05 = (10,44 * 100) / 0,05 = 1.044 / 0,04 = 2880

(20880 / 100) = 208,80%

Valor del componente / Sensibilidad costo variable

10,44% / -0,15 = (10,44 * 100) / -0,15 = 1.044 / -0,15

(-6960/100)= -69.60

Valor del componente / Sensibilidad costo fijo

10,44% / -0,08 = (10,44 *